多項(xiàng)選擇題

【2021考季】被審計(jì)單位材料采購(gòu)業(yè)務(wù)存在的下列情況中，屬于內(nèi)部控制設(shè)計(jì)缺陷的有（　?。?。

請(qǐng)購(gòu)單既可以由倉(cāng)庫(kù)人員填制，也可以由車(chē)間、管理部門(mén)人員填制

請(qǐng)購(gòu)單可以不連續(xù)編號(hào)，因?yàn)檎?qǐng)購(gòu)業(yè)務(wù)的審批人員涉及各個(gè)部門(mén)

驗(yàn)收人員出差期間，驗(yàn)收工作由采購(gòu)部門(mén)人員代為執(zhí)行

如未收到賣(mài)方發(fā)票，被驗(yàn)收的原材料不能辦理入庫(kù)手續(xù)

正確答案：

試題解析

選項(xiàng)C：將驗(yàn)收工作交由采購(gòu)部門(mén)人員執(zhí)行，不相容職務(wù)未能分離，屬于內(nèi)部控制設(shè)計(jì)上的缺陷；選項(xiàng)D：沒(méi)有發(fā)票不入庫(kù)，拖延了入庫(kù)工作，屬于內(nèi)部控制設(shè)計(jì)上的缺陷（可以暫估入賬）。

本題關(guān)聯(lián)的知識(shí)點(diǎn)

采購(gòu)及付款循環(huán)的風(fēng)險(xiǎn)、存在的控制及控制測(cè)試程序
展開(kāi)

知識(shí)點(diǎn)出處

第十章采購(gòu)與付款循環(huán)的審計(jì)

知識(shí)點(diǎn)頁(yè)碼

2021年考試教材第237,238,239,240,241頁(yè)
采購(gòu)及付款循環(huán)的風(fēng)險(xiǎn)、存在的控制及控制測(cè)試程序
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