多項(xiàng)選擇題

【2021考季】下列各項(xiàng)中，屬于關(guān)聯(lián)方施加的支配性影響可能表現(xiàn)的方面有（　?。?/p>

對(duì)關(guān)聯(lián)方提出的業(yè)務(wù)建議，管理層和治理層未曾或很少進(jìn)行討論即獲得通過(guò)

關(guān)聯(lián)方否決管理層或治理層作出的重大經(jīng)營(yíng)決策

關(guān)聯(lián)方在被審計(jì)單位的設(shè)立和日后經(jīng)營(yíng)管理中均發(fā)揮主導(dǎo)作用

重大交易需經(jīng)關(guān)聯(lián)方的最終批準(zhǔn)

正確答案：

關(guān)聯(lián)方施加的支配性影響可能表現(xiàn)在下列方面：

（1）關(guān)聯(lián)方否決管理層或治理層作出的重大經(jīng)營(yíng)決策（選項(xiàng)B）。

（2）重大交易需經(jīng)關(guān)聯(lián)方的最終批準(zhǔn)（選項(xiàng)D）。

（3）日常經(jīng)營(yíng)（采購(gòu)、銷售或技術(shù)支持）高度依賴關(guān)聯(lián)方或關(guān)聯(lián)方提供的資金支持。

（4）對(duì)關(guān)聯(lián)方提出的業(yè)務(wù)建議，管理層和治理層未曾或很少進(jìn)行討論即獲得通過(guò)（選項(xiàng)A）。

（5）對(duì)涉及關(guān)聯(lián)方（或與關(guān)聯(lián)方關(guān)系密切的家庭成員）的交易，管理層和治理層極少進(jìn)行獨(dú)立復(fù)核和批準(zhǔn)。

（6）管理層或治理層成員由關(guān)聯(lián)方選定，獨(dú)立董事實(shí)質(zhì)上不獨(dú)立，或者與關(guān)聯(lián)方存在密切關(guān)系。

（7）存在實(shí)際控制人、控股股東或者單一大股東，并利用其影響力凌駕于被審計(jì)單位內(nèi)部控制之上,或使被審計(jì)單位管理層在作出決策時(shí)只關(guān)注單方面的利益，且相關(guān)決策在治理層（如董事會(huì)）缺乏充分的討論。

此外，如果關(guān)聯(lián)方在被審計(jì)單位的設(shè)立和日后經(jīng)營(yíng)管理中均發(fā)揮主導(dǎo)作用，也可能表明存在支配性影響（選項(xiàng)C）。