多項選擇題

【2021考季】下列各項中，屬于關(guān)鍵審計合伙人在冷卻期內(nèi)不得有的行為有（　　）。

就有關(guān)技術(shù)或行業(yè)特定問題、交易或事項向?qū)徲嬳椖拷M或?qū)徲嬁蛻籼峁┳稍?/div>

成為審計項目組成員或為審計項目提供項目質(zhì)量管理

負(fù)責(zé)監(jiān)控會計師事務(wù)所與審計客戶的關(guān)系

與審計客戶高級管理層或治理層進行重大或頻繁的互動

正確答案：

試題解析

在冷卻期內(nèi)，關(guān)鍵審計合伙人不得有下列行為：
（1）成為審計項目組成員或為審計項目提供項目質(zhì)量管理（選項B）；
（2）就有關(guān)技術(shù)或行業(yè)特定問題、交易或事項向?qū)徲嬳椖拷M或?qū)徲嬁蛻籼峁┳稍儯ㄈ绻c審計項目組溝通僅限于該人員任職期間的最后一個年度所執(zhí)行的工作或得出的結(jié)論，并且該工作和結(jié)論與審計業(yè)務(wù)仍然相關(guān)，則不違反本項規(guī)定）（選項A）；
（3）負(fù)責(zé)領(lǐng)導(dǎo)或協(xié)調(diào)會計師事務(wù)所向?qū)徲嬁蛻籼峁┑膶I(yè)服務(wù)，或者監(jiān)控會計師事務(wù)所與審計客戶的關(guān)系（選項C）；
（4）執(zhí)行上述各項未提及的、涉及審計客戶且導(dǎo)致該人員出現(xiàn)下列情況的職責(zé)或活動（包括提供非鑒證服務(wù)）：
①與審計客戶高級管理層或治理層進行重大或頻繁的互動（選項D）；
②對審計業(yè)務(wù)的結(jié)果施加直接影響。

本題關(guān)聯(lián)的知識點

與審計客戶長期存在業(yè)務(wù)關(guān)系
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知識點出處

第二十三章審計業(yè)務(wù)對獨立性的要求

知識點頁碼

2021年考試教材第594,595,596,597頁
與審計客戶長期存在業(yè)務(wù)關(guān)系
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