【2020考季】2018年2月，某化妝品廠將一批自產(chǎn)高檔護(hù)膚類化妝品用于集體福利，生產(chǎn)成本35000元；將新研制的香水用于廣告樣品，生產(chǎn)成本20000元。上述產(chǎn)品的成本利潤率為5%，消費(fèi)稅稅率為30%。上述貨物已全部發(fā)出，均無同類產(chǎn)品售價(jià)。2018年2月該化妝品廠上述業(yè)務(wù)應(yīng)納消費(fèi)稅為（ ）元。
正確答案：
將自產(chǎn)高檔護(hù)膚類化妝品和新研制的香水用于集體福利和廣告樣品，屬于沒有同類消費(fèi)品銷售價(jià)格的自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品，故應(yīng)按組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)稅。則該化妝品廠組成計(jì)稅價(jià)格=（成本+利潤）/（1-消費(fèi)稅稅率）=[成本×（1+成本利潤率）]/（1-消費(fèi)稅稅率）=（35000+20000）×（1+5%）/（1-30%）=82500（元），應(yīng)納消費(fèi)稅=82500×30%=24750.00（元）。
消費(fèi)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算
知識點(diǎn)出處
第四章 貨物和勞務(wù)稅制度
知識點(diǎn)頁碼
2020年考試教材第117,118頁
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