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東奧題庫(kù)/中級(jí)經(jīng)濟(jì)師題庫(kù)/題目

單項(xiàng)選擇題

【2024考季】增值稅一般納稅人跨年出租房產(chǎn)的業(yè)務(wù)，如果合同約定承租方在最后一年的期末支付全部租金，出租方收到租金后開具增值稅發(fā)票，出租方在第一年的期末會(huì)計(jì)處理為（　　）。

A
借：銀行存款
　　貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
B
借：應(yīng)收賬款/應(yīng)收票據(jù)
　　貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
C
借：應(yīng)收賬款/應(yīng)收票據(jù)
   貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
       應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）
D
借：應(yīng)收賬款/應(yīng)收票據(jù)
   貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
       應(yīng)交稅費(fèi)——待轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅額

正確答案：

D  

試題解析

“待轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅額”明細(xì)科目，核算一般納稅人銷售貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或不動(dòng)產(chǎn)，已確認(rèn)相關(guān)收入（或利得）但尚未發(fā)生增值稅納稅義務(wù)而需要在以后期間確認(rèn)為銷項(xiàng)稅額的增值稅額。如跨年出租房產(chǎn)的業(yè)務(wù)，如果合同約定承租方在最后一年的期末支付全部租金，出租方收到租金后開具增值稅發(fā)票，出租方在第一年的期末會(huì)計(jì)處理為：
借：應(yīng)收賬款/應(yīng)收票據(jù)
　貸：應(yīng)交稅費(fèi)——待轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅額
　　　主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

本題關(guān)聯(lián)的知識(shí)點(diǎn)

  • 增值稅會(huì)計(jì)科目的設(shè)置

    展開

    知識(shí)點(diǎn)出處

    第十二章 納稅檢查

    知識(shí)點(diǎn)頁碼

    2024年考試教材第231,232頁

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