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東奧題庫/初級職稱題庫/題目

單項(xiàng)選擇題

【2019考季】某白酒生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人,2018年10月銷售白酒取得不含稅銷售收入80萬元,收取包裝物押金2.32萬元。當(dāng)月沒收3個月前收取的逾期未退還的包裝物押金5.4萬元。已知增值稅的稅率為16%,則該白酒生產(chǎn)企業(yè)2018年10月應(yīng)納增值稅( ?。┤f元。

A
13.12
B
12.8
C
13.54
D
13.86

正確答案:

A  

試題解析

對銷售除啤酒、黃酒以外的其他酒類產(chǎn)品而收取的包裝物押金,無論是否返還以及會計上如何核算,均應(yīng)并入當(dāng)期銷售額征收增值稅,逾期沒收的押金不再納稅。該白酒生產(chǎn)企業(yè)2018年10月應(yīng)納增值稅=80×16%+2.32/(1+16%)×16%=13.12(萬元)。

本題關(guān)聯(lián)的知識點(diǎn)

  • 一般計稅方法應(yīng)納稅額的計算

    展開

    知識點(diǎn)出處

    第四章 增值稅、消費(fèi)稅法律制度

    知識點(diǎn)頁碼

    2019年考試教材第129,130,131,132,133,134,135,136,137,138頁

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