【2019考季】某食品廠為增值稅一般納稅人,2018年10月將上月外購的副食品用于集體福利,該批外購副食品在購進(jìn)時已經(jīng)抵扣了進(jìn)項稅額,賬面成本為10000元(其中含運(yùn)費(fèi)2000元)。已知副食品的增值稅稅率為16%,運(yùn)費(fèi)的增值稅稅率為10%,則該食品廠2018年10月應(yīng)轉(zhuǎn)出進(jìn)項稅額為( )元。
正確答案:
該食品廠10月應(yīng)轉(zhuǎn)出進(jìn)項稅額=(10000-2000)×16%+2000×10%=1480(元)。
一般計稅方法應(yīng)納稅額的計算
知識點(diǎn)出處
第四章 增值稅、消費(fèi)稅法律制度
知識點(diǎn)頁碼
2019年考試教材第129,130,131,132,133,134,135,136,137,138頁