【2021考季】在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所的非居民企業(yè)A從中國境內(nèi)B企業(yè)取得租金所得50萬元、利息所得20萬元、特許權(quán)使用費所得30萬元，并向B企業(yè)轉(zhuǎn)讓位于我國境內(nèi)的一處房產(chǎn)，取得轉(zhuǎn)讓收入500萬元，該房產(chǎn)凈值為420萬元。假設(shè)不考慮其他稅費，B企業(yè)應代扣代繳A企業(yè)的預提所得稅為（ ）萬元。
正確答案：
（1）在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所的非居民企業(yè)，取得來源于境內(nèi)的利息、租金和特許權(quán)使用費所得，以收入全額為應納稅所得額；（2）取得的轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)所得，以收入全額減除財產(chǎn)凈值后的余額為應納稅所得額；（3）B企業(yè)應代扣代繳A企業(yè)的預提所得稅=（50+20+30+500-420）×10%=18（萬元）。
非居民企業(yè)的應納稅所得額
知識點出處
第七章 企業(yè)所得稅法律制度
知識點頁碼
2021年考試教材第343頁
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