【2021考季】某居民企業(yè)（非金融企業(yè)）2020年1月1日按金融機構(gòu)同期貸款年利率5%從其關(guān)聯(lián)企業(yè)（非金融企業(yè)）借款2800萬元，借款期限一年，全年發(fā)生借款利息140萬元。已知，關(guān)聯(lián)企業(yè)對該企業(yè)的權(quán)益性投資額為1000萬元，企業(yè)無法證明該項交易符合獨立交易原則。該企業(yè)在計算2020年企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，準予扣除的利息金額為（ ）萬元。
正確答案：
根據(jù)規(guī)定，企業(yè)實際支付給關(guān)聯(lián)方的利息支出，除另有規(guī)定外，不超過債資比計算的部分，準予扣除。非金融企業(yè)的債資比為2：1，關(guān)聯(lián)企業(yè)對該企業(yè)的權(quán)益性投資額為1000萬元，準予扣除的利息=1000×2×5%=100（萬元）。
資本弱化管理
知識點出處
第七章 企業(yè)所得稅法律制度
知識點頁碼
2021年考試教材第363頁
京公網(wǎng)安備：11010802022124號