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東奧題庫/初級職稱題庫/題目

單項(xiàng)選擇題

【2022考季】甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，2021年6月銷售空調(diào)取得含增值稅價(jià)款610.2萬元，另收取包裝物押金5.65萬元，約定3個(gè)月內(nèi)返還，當(dāng)月確認(rèn)3個(gè)月前收取的逾期不予退還的包裝物押金為11.3萬元。已知增值稅稅率為13%。計(jì)算甲企業(yè)當(dāng)月上述業(yè)務(wù)增值稅銷項(xiàng)稅額的下列算式中，正確的是（ ）。

A
（610.2+11.3）÷（1+13%）×13%=71.5（萬元）
B
（610.2+5.65+11.3）÷（1+13%）×13%=72.15（萬元）
C
（610.2+5.65+11.3）×13%=81.5295（萬元）
D
（610.2+11.3）×13%=80.795（萬元）

正確答案：

A  

試題解析

（1）對銷售空調(diào)逾期未退還的包裝物押金，應(yīng)按所包裝貨物（空調(diào)）的適用稅率價(jià)稅分離并入當(dāng)期銷售額計(jì)算納稅。（2）甲企業(yè)當(dāng)月上述業(yè)務(wù)增值稅銷項(xiàng)稅額=（610.2+11.3）÷（1+13%）×13%=71.5（萬元）。

本題關(guān)聯(lián)的知識(shí)點(diǎn)

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    知識(shí)點(diǎn)出處

    第四章 稅法概述及貨物和勞務(wù)稅法律制度

    知識(shí)點(diǎn)頁碼

    2022年考試教材第136,137,138,139,140,141,142,143,144,145,146頁

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