單項選擇題

【2019考季】甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，銷售商品及設備適用的增值稅稅率為16%。2×19年1月15日，甲企業(yè)將一臺生產(chǎn)設備出售，開出的增值稅專用發(fā)票中注明的設備價款為100萬元，增值稅稅額為16萬元，發(fā)生清理費用30萬元。該設備原值為1000萬元，至出售時已計提的減值準備為200萬元，已計提折舊為650萬元。假定不考慮其他稅費，出售該設備影響當期損益的金額為（　?。┤f元。

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136

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正確答案：

試題解析

甲企業(yè)相關會計分錄為：
借：固定資產(chǎn)清理　　　　　　　　　　　　　　　　　　150
　　固定資產(chǎn)減值準備　　　　　　　　　　　　　　　　200
　　累計折舊　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　650
　貸：固定資產(chǎn)　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　1000
借：固定資產(chǎn)清理　　　　　　　　　　　　　　　　　　　30
　貸：銀行存款　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　30
借：銀行存款　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　116
　　資產(chǎn)處置損益　　　　　　　　　　　　　　　　　　　80
　貸：固定資產(chǎn)清理　　　　　　　　　　　　　　　　　　180
　　　應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）　　　　　　　　16