【2019考季】甲公司以增發(fā)公允價(jià)值為2400萬(wàn)元的本公司普通股為對(duì)價(jià)購(gòu)入乙公司100%的凈資產(chǎn)，對(duì)乙公司進(jìn)行吸收合并，合并前甲公司和乙公司不存在任何關(guān)聯(lián)方關(guān)系.假定該項(xiàng)合并符合稅法規(guī)定的免稅合并條件，且交易雙方選擇進(jìn)行免稅處理。甲公司和乙公司適用的所得稅稅率均為25%，購(gòu)買(mǎi)日乙公司不包括遞延所得稅的可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值為2000萬(wàn)元，賬面價(jià)值為1600萬(wàn)元，則下列表述中正確的有（ ?。?。
正確答案：
選項(xiàng)C，該項(xiàng)企業(yè)合并商譽(yù)計(jì)稅基礎(chǔ)為0，賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ)形成應(yīng)納稅暫時(shí)性差異，但企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定不確認(rèn)相應(yīng)的遞延所得稅負(fù)債。
遞延所得稅負(fù)債的確認(rèn)和計(jì)量
知識(shí)點(diǎn)出處
第十五章 所得稅
知識(shí)點(diǎn)頁(yè)碼
2019年考試教材第245,246,247頁(yè)
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