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東奧題庫/中級職稱題庫/題目

單項選擇題

【2019考季】甲公司對所得稅采用資產(chǎn)負債表債務(wù)法核算，適用的所得稅稅率為25%。2×13年年末，甲公司存貨總成本為900萬元，賬面價值與總成本相一致，其中：完工乙產(chǎn)品為500臺，單位成本為1萬元；庫存原材料總成本為400萬元。完工乙產(chǎn)品中有400臺訂有不可撤銷的銷售合同。2×13年年末，該公司不可撤銷的銷售合同確定的每臺銷售價格為1.2萬元，其余乙產(chǎn)品每臺銷售價格為0.8萬元；估計銷售每臺乙產(chǎn)品將發(fā)生的銷售費用

A
11.25
B
12.25
C
15
D
1.25

正確答案：

A  

試題解析

完工乙產(chǎn)品：有合同部分的可變現(xiàn)凈值=（1.2-0.1）×400=440（萬元），成本為400萬元，未發(fā)生減值；無合同部分的可變現(xiàn)凈值=（0.8-0.1）×100=70（萬元），成本為100萬元，應(yīng)計提存貨跌價準(zhǔn)備30萬元（100-70）。庫存原材料：可變現(xiàn)凈值=400-15=385（萬元），成本為400萬元，應(yīng)計提存貨跌價準(zhǔn)備15萬元（400-385）。因此甲公司存貨賬面價值為855萬元（900-30-15），計稅基礎(chǔ)為900萬元，應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)=（900-855）×25%=11.25（萬元）。

本題關(guān)聯(lián)的知識點

  • 遞延所得稅資產(chǎn)的確認(rèn)和計量

    展開

    知識點出處

    第十五章 所得稅

    知識點頁碼

    2019年考試教材第248,249,250頁

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