【2019考季】溫達(dá)公司系甲公司母公司，均為增值稅一般納稅人。2×17年6月30日，溫達(dá)公司將其2×15年12月10日購(gòu)入的一臺(tái)管理用設(shè)備出售給甲公司，銷售價(jià)格為2000萬(wàn)元，增值稅稅額為320萬(wàn)元，出售時(shí)該設(shè)備賬面價(jià)值為1700萬(wàn)元（購(gòu)入時(shí)入賬價(jià)值為2000萬(wàn)元，預(yù)計(jì)使用年限為10年，采用年限平均法計(jì)提折舊，無(wú)殘值），相關(guān)款項(xiàng)已收存銀行。甲公司將購(gòu)入的設(shè)備確認(rèn)為管理用固定資產(chǎn)，甲公司對(duì)取得設(shè)備的折舊方法、預(yù)計(jì)尚
正確答案：
合并財(cái)務(wù)報(bào)表中，應(yīng)確認(rèn)管理費(fèi)用=1700÷（10-1.5）=200（萬(wàn)元），選項(xiàng)A正確；應(yīng)抵銷資產(chǎn)處置收益=2000-1700=300（萬(wàn)元），選項(xiàng)B正確；合并財(cái)務(wù)報(bào)表中不抵銷增值稅稅額，選項(xiàng)C錯(cuò)誤；應(yīng)抵銷固定資產(chǎn)=300-300÷（10-1.5）×6/12=282.35（萬(wàn)元），選項(xiàng)D錯(cuò)誤。
內(nèi)部固定資產(chǎn)交易的抵銷處理
知識(shí)點(diǎn)出處
第十九章 財(cái)務(wù)報(bào)告
知識(shí)點(diǎn)頁(yè)碼
2019年考試教材第328,329,330,331頁(yè)
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