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東奧題庫/中級職稱題庫/題目

多項選擇題

【2020考季】甲公司為增值稅一般納稅人，購買及銷售商品適用的增值稅稅率為13%。2×16年12月31日甲公司庫存C產(chǎn)品賬面余額為200萬元，已計提存貨跌價準備30萬元。2×17年9月20日，甲公司將上述C產(chǎn)品對外出售30%，售價為130萬元，增值稅銷項稅額為16.9萬元，款項已收存銀行。假定不考慮其他因素，甲公司下列會計處理中正確的有（　?。?/p>

A
銷售C產(chǎn)品確認的主營業(yè)務收入為130萬元
B
銷售C產(chǎn)品確認的主營業(yè)務成本為60萬元
C
銷售C產(chǎn)品結(jié)轉(zhuǎn)的存貨跌價準備金額為9萬元
D
剩余70%的C產(chǎn)品賬面價值為119萬元

正確答案：

A  
C  
D  

試題解析

甲公司銷售C產(chǎn)品的會計處理如下：
借：銀行存款　　　　　　　 　　　　　　　　　　146.9
　貸：主營業(yè)務收入　　　　　 　　　　　　　　　　　130
　　　應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）　　　　　16.9
借：主營業(yè)務成本　　　　　　　　　 51（200-30）×30%
　　存貨跌價準備　　　　　　　　　　 　　9（30×30%）
　貸：庫存商品　　　　　　　　　　　　 　60（200×30%）
因此選項A和C正確，選項B錯誤；剩余70%的C產(chǎn)品賬面價值=（200-30）×70%=119（萬元），選項D正確。

本題關(guān)聯(lián)的知識點

  • 存貨跌價準備的結(jié)轉(zhuǎn)

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    2020年考試教材第23,24頁

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