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東奧題庫/中級職稱題庫/題目

多項選擇題

【2020考季】企業(yè)當年發(fā)生的下列會計事項中，能夠產(chǎn)生可抵扣暫時性差異的有（　　）。

A
預計產(chǎn)品質(zhì)量保證損失
B
年末以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融負債的公允價值小于其賬面成本（計稅基礎）并按公允價值調(diào)整
C
年初新投入使用一臺設備，會計上采用年數(shù)總和法計提折舊，而稅法上要求采用年限平均法計提折舊
D
發(fā)生超標的業(yè)務招待費

正確答案：

A  
C  

試題解析

選項B，負債賬面價值小于其計稅基礎，產(chǎn)生應納稅暫時性差異；選項D，不產(chǎn)生暫時性差異。

本題關聯(lián)的知識點

  • 可抵扣暫時性差異

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    知識點出處

    第十三章 所得稅

    知識點頁碼

    2020年考試教材第223頁

  • 可抵扣暫時性差異

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    第十三章 所得稅

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