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東奧題庫/中級職稱題庫/題目

多項選擇題

【2020考季】A公司為B公司的母公司,且A公司、B公司均為增值稅一般納稅人,銷售商品適用的增值稅稅率為13%,所得稅稅率為25%,所得稅均采用資產(chǎn)負債表債務(wù)法核算。2019年年末,A公司應(yīng)收B公司賬款為100萬元,壞賬準備計提比例為2%,則A公司編制2019年度合并財務(wù)報表工作底稿時應(yīng)編制的抵銷分錄有( ?。?/p>

A

借:應(yīng)付賬款                     100
 貸:應(yīng)收賬款                     100

B

借:應(yīng)收賬款——壞賬準備                2
 貸:信用減值損失                   2

C

借:遞延所得稅資產(chǎn)                  0.5
 貸:所得稅費用                    0.5

D

借:所得稅費用                    0.5
 貸:遞延所得稅資產(chǎn)                  0.5

正確答案:

A  
B  
D  

試題解析

對于內(nèi)部債權(quán)債務(wù),子公司個別報表中計提了壞賬準備,確認遞延所得稅資產(chǎn),合并報表中需要將其抵銷,因此選項C不正確。

本題關(guān)聯(lián)的知識點

  • 內(nèi)部債權(quán)與債務(wù)的抵銷處理

    展開

    知識點出處

    第十五章 財務(wù)報告

    知識點頁碼

    2020年考試教材第270,271,272,273頁

  • 內(nèi)部債權(quán)與債務(wù)的抵銷處理

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    第十五章 財務(wù)報告

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    2020年考試教材第270,271,272,273頁

  • 內(nèi)部債權(quán)與債務(wù)的抵銷處理

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