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東奧題庫/中級職稱題庫/題目

單項選擇題

【2021考季】2019年12月31日,甲公司將自用固定資產轉換為公允價值模式計量的投資性房地產,轉換日,該固定資產的賬面價值為2000萬元(成本為3500萬元,已計提累計折舊1500萬元,未計提減值準備),公允價值為4000萬元。甲公司采用資產負債表債務法核算所得稅,未來期間適用的所得稅稅率為25%。2019年12月31日甲公司應確認其他綜合收益為( ?。┤f元。

A
125
B
375
C
1500
D
2000

正確答案:

C  

試題解析

2019年12月31日甲公司應確認其他綜合收益=(4000-2000)×(1-25%)=1500(萬元)。
借:投資性房地產——成本            4000
  累計折舊                  1500
 貸:固定資產                  3500
   遞延所得稅負債                500
   其他綜合收益                1500

本題關聯(lián)的知識點

  • 遞延所得稅負債的確認和計量

    展開

    知識點出處

    第十三章 所得稅

    知識點頁碼

    2021年考試教材第224,225,226頁

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