【2021考季】2019年12月31日,甲公司將自用固定資產轉換為公允價值模式計量的投資性房地產,轉換日,該固定資產的賬面價值為2000萬元(成本為3500萬元,已計提累計折舊1500萬元,未計提減值準備),公允價值為4000萬元。甲公司采用資產負債表債務法核算所得稅,未來期間適用的所得稅稅率為25%。2019年12月31日甲公司應確認其他綜合收益為( ?。┤f元。
正確答案:
2019年12月31日甲公司應確認其他綜合收益=(4000-2000)×(1-25%)=1500(萬元)。
借:投資性房地產——成本 4000
累計折舊 1500
貸:固定資產 3500
遞延所得稅負債 500
其他綜合收益 1500
遞延所得稅負債的確認和計量
知識點出處
第十三章 所得稅
知識點頁碼
2021年考試教材第224,225,226頁