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東奧題庫/中級職稱題庫/題目

單項(xiàng)選擇題

【2021考季】2019年12月31日,甲公司將自用固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)換為公允價值模式計(jì)量的投資性房地產(chǎn),轉(zhuǎn)換日,該固定資產(chǎn)的賬面價值為2000萬元(成本為3500萬元,已計(jì)提累計(jì)折舊1500萬元,未計(jì)提減值準(zhǔn)備),公允價值為4000萬元。甲公司采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法核算所得稅,未來期間適用的所得稅稅率為25%。2019年12月31日甲公司應(yīng)確認(rèn)其他綜合收益為( ?。┤f元。

A
125
B
375
C
1500
D
2000

正確答案:

C  

試題解析

2019年12月31日甲公司應(yīng)確認(rèn)其他綜合收益=(4000-2000)×(1-25%)=1500(萬元)。
借:投資性房地產(chǎn)——成本            4000
  累計(jì)折舊                  1500
 貸:固定資產(chǎn)                  3500
   遞延所得稅負(fù)債                500
   其他綜合收益                1500

本題關(guān)聯(lián)的知識點(diǎn)

  • 遞延所得稅負(fù)債的確認(rèn)和計(jì)量

    展開

    知識點(diǎn)出處

    第十三章 所得稅

    知識點(diǎn)頁碼

    2021年考試教材第224,225,226頁

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