多項選擇題

【2021考季】甲公司適用的所得稅稅率為25%。2019年1月1日甲公司取得以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產(chǎn)初始成本為2000萬元，2019年12月31日其公允價值為2400萬元；以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的權(quán)益工具投資初始成本為1000萬元，2019年12月31日公允價值為1300萬元。不考慮其他因素，甲公司2019年12月31日下述遞延所得稅確認計量正確的有（　?。?/p>

資產(chǎn)負債表遞延所得稅資產(chǎn)項目增加100萬元

資產(chǎn)負債表遞延所得稅負債項目增加75萬元

資產(chǎn)負債表遞延所得稅負債項目增加175萬元

影響利潤表的遞延所得稅費用為100萬元

正確答案：

試題解析

交易性金融資產(chǎn)賬面價值大于計稅基礎(chǔ)產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時性差異，應(yīng)確認遞延所得稅負債=400×25%=100（萬元），對應(yīng)所得稅費用；其他權(quán)益工具投資賬面價值大于計稅基礎(chǔ)產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時性差異，應(yīng)確認遞延所得稅負債=300×25%=75（萬元），對應(yīng)其他綜合收益科目。