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東奧題庫/中級職稱題庫/題目

多項(xiàng)選擇題

【2021考季】甲公司適用的所得稅稅率為25%。2019年1月1日甲公司取得以公允價值計(jì)量且其變動計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)初始成本為2000萬元,2019年12月31日其公允價值為2400萬元;以公允價值計(jì)量且其變動計(jì)入其他綜合收益的權(quán)益工具投資初始成本為1000萬元,2019年12月31日公允價值為1300萬元。不考慮其他因素,甲公司2019年12月31日下述遞延所得稅確認(rèn)計(jì)量正確的有(  )。

A
資產(chǎn)負(fù)債表遞延所得稅資產(chǎn)項(xiàng)目增加100萬元
B
資產(chǎn)負(fù)債表遞延所得稅負(fù)債項(xiàng)目增加75萬元
C
資產(chǎn)負(fù)債表遞延所得稅負(fù)債項(xiàng)目增加175萬元
D
影響利潤表的遞延所得稅費(fèi)用為100萬元

正確答案:

C  
D  

試題解析

交易性金融資產(chǎn)賬面價值大于計(jì)稅基礎(chǔ)產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時性差異,應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債=400×25%=100(萬元),對應(yīng)所得稅費(fèi)用;其他權(quán)益工具投資賬面價值大于計(jì)稅基礎(chǔ)產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時性差異,應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債=300×25%=75(萬元),對應(yīng)其他綜合收益科目。

本題關(guān)聯(lián)的知識點(diǎn)

  • 遞延所得稅負(fù)債的確認(rèn)和計(jì)量

    展開

    知識點(diǎn)出處

    第十三章 所得稅

    知識點(diǎn)頁碼

    2021年考試教材第224,225,226頁

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