【2021考季】黃河公司屬于小微企業(yè)，適用的企業(yè)所得稅稅率為15%，預(yù)計(jì)未來(lái)期間適用的企業(yè)所得稅稅率不會(huì)發(fā)生變化且能夠產(chǎn)生足夠的應(yīng)納稅所得額用以抵減可抵扣暫時(shí)性差異，其2019年年度財(cái)務(wù)報(bào)表批準(zhǔn)報(bào)出日為2020年3月31日。2020年2月10日，黃河公司調(diào)減了2019年計(jì)提的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備60萬(wàn)元，該調(diào)整事項(xiàng)發(fā)生時(shí)，企業(yè)所得稅匯算清繳尚未完成。不考慮其他因素，上述調(diào)整事項(xiàng)對(duì)黃河公司2019年年度財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目產(chǎn)生的影
正確答案：
資產(chǎn)負(fù)債表日后期間發(fā)生的調(diào)整事項(xiàng)，相應(yīng)賬務(wù)處理為：
借：存貨—存貨跌價(jià)準(zhǔn)備 60
貸：以前年度損益調(diào)整—資產(chǎn)減值損失 60
借：以前年度損益調(diào)整—所得稅費(fèi)用 9
貸：遞延所得稅資產(chǎn) 9
借：以前年度損益調(diào)整 51
貸：利潤(rùn)分配—未分配利潤(rùn) 51
綜上，應(yīng)調(diào)整減少遞延所得稅資產(chǎn)項(xiàng)目9萬(wàn)元，調(diào)整增加所得稅費(fèi)用項(xiàng)目9萬(wàn)元,調(diào)增存貨60萬(wàn)元。選項(xiàng)A、B和D正確。
資產(chǎn)負(fù)債表日后調(diào)整事項(xiàng)的具體會(huì)計(jì)處理方法
知識(shí)點(diǎn)出處
第十七章 資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)
知識(shí)點(diǎn)頁(yè)碼
2021年考試教材第333,334,335,336,337,338,339頁(yè)
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