【2021考季】2015年12月31日，甲公司發(fā)現(xiàn)應(yīng)自2014年12月開(kāi)始計(jì)提折舊的一項(xiàng)固定資產(chǎn)從2015年1月才開(kāi)始計(jì)提折舊，導(dǎo)致2014年度管理費(fèi)用少記200萬(wàn)元，被認(rèn)定為重大差錯(cuò)，稅務(wù)部門(mén)允許調(diào)整2015年度的應(yīng)交所得稅。甲公司適用的企業(yè)所得稅稅率為25%，無(wú)其他納稅調(diào)整事項(xiàng)，甲公司利潤(rùn)表中的2014年度凈利潤(rùn)為500萬(wàn)元，并按10%提取了法定盈余公積，不考慮其他因素，甲公司更正該差錯(cuò)時(shí)應(yīng)將2015年12月
正確答案：
2015年12月31日資產(chǎn)負(fù)債表未分配利潤(rùn)項(xiàng)目年初余額調(diào)減金額=200×（1-25%）×（1-10%）=135（萬(wàn)元）。
前期差錯(cuò)更正的會(huì)計(jì)處理
知識(shí)點(diǎn)出處
第十六章 會(huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)估計(jì)變更和差錯(cuò)更正
知識(shí)點(diǎn)頁(yè)碼
2021年考試教材第327,328,329頁(yè)
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