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2014-7-16 17:38:31東奧會計在線字體：大小

庫存現(xiàn)金的相關(guān)知識點

庫存現(xiàn)金的相關(guān)知識點

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庫存現(xiàn)金的概述

庫存現(xiàn)金限額是指為保證各單位日常零星支付按規(guī)定允許留存的現(xiàn)金的最高數(shù)額。庫存現(xiàn)金的限額，由開戶行根據(jù)開戶單位的實際需要和距離銀行遠(yuǎn)近等情況核定。其限額一般按照單位3—5天日常零星開支所需現(xiàn)金確定。邊遠(yuǎn)地區(qū)和交通不便地區(qū)的開戶單位的庫存現(xiàn)金限額，可按多余5天、但不得超過15天的日常

一個單位在幾家銀行開戶的，由一家開戶銀行核定開戶單位庫存現(xiàn)金限額。凡在銀行開戶的獨立核算單位都要核定庫存現(xiàn)金限額;獨立核算的附屬單位，由于沒有在銀行開戶，但需要保留現(xiàn)金，也要核定庫存現(xiàn)金限額，其限額可包括在其上級單位庫存限額內(nèi);商業(yè)企業(yè)的零售門市部需要保留找零備用金，其限額可根據(jù)業(yè)務(wù)經(jīng)營需要核定，但不包括在單位庫存現(xiàn)金限額之內(nèi)。庫存現(xiàn)金限額的計算方式一般是：

庫存現(xiàn)金=前一個月的平均每天支付的數(shù)額(不含每月平均工資數(shù)額)×限定天數(shù)

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庫存現(xiàn)金的試題

　　【例題·單選題】在對被審計單位的庫存現(xiàn)金進行監(jiān)盤后，應(yīng)當(dāng)編制“庫存現(xiàn)金監(jiān)盤表”的人員是()。

　　A.被審計單位的總經(jīng)理

　　B.被審計單位的出納人員

　　C.被審計單位的財務(wù)總監(jiān)

　　D.負(fù)責(zé)貨幣資金項目的注冊會計師

　　【答案】D

　　【解析】庫存現(xiàn)金監(jiān)盤表屬于是審計工作底稿，應(yīng)該由注冊會計師自己編制。

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庫存現(xiàn)金的名師點撥

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庫存現(xiàn)金知識點撥

庫存現(xiàn)金是指單位為了滿足經(jīng)營過程中零星支付需要而保留的現(xiàn)金，對庫存現(xiàn)金進行監(jiān)督盤點，可以確定庫存現(xiàn)金的真實存在性和庫存現(xiàn)金管理的有效性，對于評價企業(yè)的內(nèi)控制度將起到積極作用。審計人員在對庫存現(xiàn)金進行監(jiān)督盤點時，筆者認(rèn)為從以下幾方面入手能起到事半功倍的效果