四、失業(yè)保險和住房公積金的處理與養(yǎng)老保險相同。
五、醫(yī)療保險的處理基本與養(yǎng)老保險相同,只是單位承擔(dān)的部分,是從福利費(fèi)中開支的。
做賬技巧(附)
1、計提單位社保金
借:管理費(fèi)用-社保金-養(yǎng)老保險金
借:管理費(fèi)用-社保金-失業(yè)保險金
借:管理費(fèi)用-社保金-工傷保險金
借:管理費(fèi)用-社保金-醫(yī)療保險金
借:管理費(fèi)用-社保金-生育保險金
借:管理費(fèi)用-社保金-住房公積金
貸:應(yīng)付職工薪酬-單位交納社保
同時做個人部分
借:應(yīng)付職工薪酬-代扣個人社保-養(yǎng)老保險金
借:應(yīng)付職工薪酬-代扣個人社保-失業(yè)保險金
借:應(yīng)付職工薪酬-代扣個人社保-醫(yī)療保險金
借:應(yīng)付職工薪酬-代扣個人社保-住房公積金
貸:其他應(yīng)付款-代扣個人社保-養(yǎng)老保險金
貸:其他應(yīng)付款-代扣個人社保-失業(yè)保險金
貸:其他應(yīng)付款-代扣個人社保醫(yī)療保險金
貸:其他應(yīng)付款-代扣個人社保住房公積金
2、交納時:
借:應(yīng)付職工薪酬-單位交納社保
借:其他應(yīng)付款-代扣個人社保-養(yǎng)老保險金
借:其他應(yīng)付款-代扣個人社保-失業(yè)保險金
借:其他應(yīng)付款-代扣個人社保醫(yī)療保險金
借:其他應(yīng)付款-代扣個人社保住房公積金
貸:銀行存款等
3.發(fā)放工資:
借:其他應(yīng)收款-代扣個人社保-人名(已經(jīng)預(yù)繳但次月已辭職無工資或不夠扣款的人員在工資表中已負(fù)數(shù)列式企業(yè)代繳的五險一金個人部分)
借:應(yīng)付職工薪酬-工資
貸:應(yīng)付職工薪酬-代扣個人社保-養(yǎng)老保險金
貸:應(yīng)付職工薪酬-代扣個人社保-失業(yè)保險金
貸:應(yīng)付職工薪酬-代扣個人社保-醫(yī)療保險金
貸:應(yīng)付職工薪酬-代扣個人社保-住房公積金
4.分配工資時:
借:管理費(fèi)用、成本等
貸:應(yīng)付職工薪酬-工資
5、收回代扣個人社保時(辦理轉(zhuǎn)社保關(guān)系時)
借:現(xiàn)金
貸:其他應(yīng)收款-代扣個人社保-人名
同時做(如果工資表中沒有體現(xiàn)代扣的五險一金個人部分就要做這個分錄否則應(yīng)付職工薪酬會有借方余額,如果工資表中已經(jīng)體現(xiàn)了代扣的個人五險一金部分就不做此筆分錄)
借:應(yīng)付職工薪酬-工資
貸:應(yīng)付職工薪酬-代扣個人社保-養(yǎng)老保險金
貸:應(yīng)付職工薪酬-代扣個人社保-失業(yè)保險金
貸:應(yīng)付職工薪酬-代扣個人社保-醫(yī)療保險金
貸:應(yīng)付職工薪酬-代扣個人社保-住房公積金
責(zé)任編輯:初曉微茫
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