1.增值稅

　　(1)認(rèn)證增值稅專用發(fā)票

　　①收到責(zé)任會(huì)計(jì)轉(zhuǎn)來的已入賬的增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)或運(yùn)輸發(fā)票抵扣聯(lián)、海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書進(jìn)行審核，是否符合抵扣標(biāo)準(zhǔn)。

　�、趯�審核無誤的專用發(fā)票或運(yùn)輸發(fā)票進(jìn)行認(rèn)證，專用發(fā)票在月末最后一天前可在企業(yè)能過互聯(lián)網(wǎng)自行認(rèn)證，到月末如有未及時(shí)認(rèn)證的專用發(fā)票可到主管稅務(wù)機(jī)進(jìn)行認(rèn)證;運(yùn)輸發(fā)票必須到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦稅大廳進(jìn)行認(rèn)證處理;海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書先錄入電子申報(bào)系統(tǒng)上傳網(wǎng)上辦稅大廳進(jìn)行比對。

　�、墼履�對已全部認(rèn)證相符的專用發(fā)票與認(rèn)證結(jié)果進(jìn)行核對，核對無誤后到稅務(wù)機(jī)關(guān)的網(wǎng)上辦稅大廳打印認(rèn)證結(jié)果通知書。打印海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書稽核結(jié)果通知書。

　　注意事項(xiàng)：增值稅一般納稅人取得2010年1月1日以后開具的增值稅專用發(fā)票、公路內(nèi)河貨物運(yùn)輸業(yè)統(tǒng)一發(fā)票、機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票以及海關(guān)繳款書，未在規(guī)定期限(180天)內(nèi)到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理認(rèn)證、申報(bào)抵扣或者申請稽核比對的，不得作為合法的增值稅扣稅憑證，不得計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣。

　　認(rèn)證發(fā)票的目的：認(rèn)證相符的專用發(fā)票才可以做為抵扣企業(yè)的銷項(xiàng)稅額或者退稅的依據(jù)，即對企業(yè)的進(jìn)項(xiàng)稅額進(jìn)行控制。

　　(2)抄稅

　　目的：檢查企業(yè)開具增值稅專用發(fā)票的完整情況，對企業(yè)的銷項(xiàng)稅額進(jìn)行控制。

　　每月報(bào)稅前必須對本企業(yè)已開具的增值稅專用發(fā)票拿到稅局進(jìn)行抄稅，以核實(shí)企業(yè)的銷項(xiàng)稅額情況。

　　抄稅所需資料：

　　①IC卡。

　�、谠履�時(shí)從金穗卡里打印出的本月開具增值稅發(fā)票清單，包括專用發(fā)票和普通發(fā)票。

　　③如果申報(bào)月份開具過銷項(xiàng)負(fù)數(shù)發(fā)票，在抄稅時(shí)還要提供稅務(wù)機(jī)關(guān)出具的“開具紅字增值稅專用發(fā)票通知單”及“紅字發(fā)票”進(jìn)行檢查。

　　(3)調(diào)整項(xiàng)目(免抵退稅)

　�、賵�(bào)關(guān)員提交進(jìn)出口報(bào)關(guān)單，將報(bào)關(guān)單錄入免抵退稅申報(bào)系統(tǒng)。

　�、谟�(jì)算出口項(xiàng)下的進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出稅額。

　　③計(jì)算直接出口應(yīng)繳稅額。

　　(4)報(bào)稅

　　①將專用發(fā)票認(rèn)證結(jié)果與海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書稽核結(jié)果、銷項(xiàng)發(fā)票抄稅結(jié)果錄入增值稅電子申報(bào)系統(tǒng)。

　�、阡浫脒M(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出稅額與出口應(yīng)繳稅額。

　�、垆浫霑�(huì)計(jì)報(bào)表。

　　④生成電子申報(bào)盤。

　�、莞鶕�(jù)申報(bào)系的報(bào)表清單，打印納稅申報(bào)表及紙質(zhì)資料加蓋企業(yè)公章，企業(yè)法人代表印章。

　　⑥攜上述資料到國稅辦稅大廳進(jìn)得申報(bào)。

　　注意事項(xiàng)：

　　①每月在報(bào)稅期(一般為月初15日前，遇國家法定節(jié)假日稅局另行通知)對所需申報(bào)的稅種進(jìn)行申報(bào)。

　�、诳劾U稅款的銀行帳號必須有足夠的余額以備扣繳。

　　(5)賬務(wù)處理

　　申報(bào)完成后，取得銀行扣款通知水單進(jìn)得記賬

　　借：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-已交稅金

　　貸：銀行存款

　　(6)申報(bào)重點(diǎn)稅源

　　國家或省級稅務(wù)機(jī)關(guān)為了控制稅源，把納稅大戶企業(yè)或規(guī)模較大的企業(yè)認(rèn)定為重點(diǎn)稅源企業(yè)，以此來實(shí)行稅款和稅源的及時(shí)監(jiān)控。每月在稅務(wù)申報(bào)期內(nèi)，不只要及時(shí)申報(bào)稅款，更要對企業(yè)的申報(bào)稅源和稅款進(jìn)行分析和申報(bào)，以完成本月最基本的整個(gè)報(bào)稅工作。

　　申報(bào)重點(diǎn)稅源所需資料：

　　①企業(yè)信息表

　�、谄髽I(yè)稅務(wù)表

　　③企業(yè)工業(yè)產(chǎn)品表

　�、芷髽I(yè)財(cái)務(wù)表(季度申報(bào))

　�、萜髽I(yè)重點(diǎn)稅源分析報(bào)告

　　以上報(bào)表填寫完成后生成電子版的重點(diǎn)稅源申報(bào)盤發(fā)送到稅源一科。

　　(7)領(lǐng)購發(fā)票

　　企業(yè)日常發(fā)票的領(lǐng)購需要到國稅局辦稅大廳相關(guān)窗口辦理，具體所需資料如下：

　　①企業(yè)發(fā)票領(lǐng)購簿

　�、贗C卡

　�、畚打�(yàn)舊的增值稅及普通發(fā)票清單

　�、茏鲝U發(fā)票

　　⑤出口發(fā)票存銀聯(lián)

　�、尢顚懫髽I(yè)發(fā)票驗(yàn)舊信息表并加蓋企業(yè)公章

　　注意事項(xiàng)：

　�、倨髽I(yè)的新辦稅人員第一次領(lǐng)購發(fā)票時(shí)，需提供企業(yè)的允許該人員領(lǐng)購發(fā)票的證明書、企業(yè)稅務(wù)登記證副本復(fù)印件一張和該新辦稅人員身份證復(fù)印件一張，以做為企業(yè)更換人員在稅務(wù)機(jī)關(guān)的備案。

　　②要妥善保管發(fā)票并且依法使用。

　　(8)申請開具紅字專用發(fā)票通知單

　　由于企業(yè)日常工作中難免發(fā)生退貨、專用發(fā)票無法認(rèn)證等情況需開具銷項(xiàng)負(fù)數(shù)發(fā)票，申請主管稅務(wù)機(jī)關(guān)出具紅字專用發(fā)票通知單的業(yè)務(wù)也在所難免。

　　開具紅字專用發(fā)票通知單所需提供資料如下：

　�、匍_具紅字專用發(fā)票申請單(加蓋企業(yè)財(cái)務(wù)專用蓋，一式兩份)

　�、谄髽I(yè)開具紅字發(fā)票的書面申請(加蓋企業(yè)公章，一份)

　�、坌栝_具銷項(xiàng)負(fù)數(shù)的原發(fā)票抵扣聯(lián)復(fù)印件(加蓋企業(yè)公章、與原件核對無誤印章一份)

　�、荛_具紅字專用發(fā)票通知單(一式兩份)

　�、葙徹浄狡髽I(yè)出具的退票證明(加蓋購貨方企業(yè)公章，一份)

　　稅務(wù)機(jī)關(guān)在審核后蓋章即可。

　　注意事項(xiàng)：由于紅字專用發(fā)票可做為直接沖減企業(yè)銷項(xiàng)稅額的憑據(jù)，所以紅字專用發(fā)票稅務(wù)機(jī)關(guān)控制的非常嚴(yán)格，因此在哪些情況下可以開具紅字專用發(fā)票，企業(yè)稅務(wù)人員必須準(zhǔn)確熟練掌握。