問:企業(yè)6月份開具的增值稅專用發(fā)票發(fā)現(xiàn)有誤沒有給購方,現(xiàn)剛跨月,企業(yè)的防偽稅控設備尚未抄稅,現(xiàn)可否作廢此份發(fā)票?
答:根據(jù)《國家稅務總局關于修訂〈增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定〉的通知》(國稅發(fā)[2006]156號)第二十條規(guī)定, 同時具有下列情形的,為本規(guī)定所稱作廢條件:
(1)收到退回的發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)時間未超過銷售方開票當月;
(2)銷售方未抄稅并且未記賬;
(3)購買方未認證或者認證結果為“納稅人識別號認證不符”、“專用發(fā)票代碼、號碼認證不符”。由于該企業(yè)發(fā)現(xiàn)該票有誤時已跨月,不符合上述作廢條件,因此,不能作廢此份發(fā)票,只能按規(guī)定憑《開具紅字增值稅專用發(fā)票通知單》開具紅字專用發(fā)票沖銷。
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