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上市公司現(xiàn)金流量分為哪些方面

2014-7-25 15:48:18中國會計網字體:

  1、來自經營活動的現(xiàn)金流量:反映公司為開展正常業(yè)務而引起的現(xiàn)金流入量、流出量和凈流量,如商品銷售收入、出口退稅等增加現(xiàn)金流入量,購買原材料、支付稅款和人員工資增加現(xiàn)金流出量,等等;

  2、來自投資活動的現(xiàn)金流量:反映公司取得和處置證券投資、固定資產和無形資產等活動所引起的現(xiàn)金收支活動及結果,如變賣廠房取得現(xiàn)金收入,購入股票和債券等對外投資引起現(xiàn)金流出等;

  3、來自籌資活動的現(xiàn)金流量:是指公司在籌集資金過程中所引起的現(xiàn)金收支活動及結果,如吸收股本、分配股利、發(fā)行債券、取得借款和歸還借款等;

  4、非常項目產生的現(xiàn)金流量:是指非正常經濟活動所引起的現(xiàn)金流量,如接受捐贈或捐贈他人,罰款現(xiàn)金收支等;

  5、不涉及現(xiàn)金收支的投資與籌資活動:這是一類對股民非常重要的信息,雖然這些活動并不會引起本期的現(xiàn)金收支,但對未來的現(xiàn)金流量會產生甚至極為重大的影響。這類活動主要反映在補充資料一欄里,如以對外投資償還債務,以固定資產對外投資等。

責任編輯:初曉微茫

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