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實務(wù)操作

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現(xiàn)金付款憑證的復(fù)核

2007-10-19 12:41:06轉(zhuǎn)貼字體:

  現(xiàn)金付款憑證是出納人員辦理現(xiàn)金支付業(yè)務(wù)的依據(jù)。出納人員對每一筆現(xiàn)金支付業(yè)務(wù)都要認(rèn)真復(fù)核現(xiàn)金付款憑證。其復(fù)核方法及基本要求同現(xiàn)金收款憑證大致相同。出納人員在復(fù)核現(xiàn)金付款憑證時,應(yīng)注意以下幾點(diǎn):

  1、對于涉及現(xiàn)金和銀行存款之間的收付業(yè)務(wù),即從銀行提取現(xiàn)金或以現(xiàn)金存入銀行,為了避免重復(fù),只按照收付業(yè)務(wù)涉及的貸方科目編制付款憑證。

  2、現(xiàn)金付款憑證如出現(xiàn)紅字時,實際經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)應(yīng)是現(xiàn)金收入的增加,但在處理時,為了避免混淆,出納人員在憑證上加蓋印章時,仍應(yīng)加蓋現(xiàn)金付訖章,以表示原經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)付出的款項已全部退回。

  3、發(fā)生銷貨退回時,如數(shù)量較少,且退款金額在轉(zhuǎn)帳起點(diǎn)以下,需用現(xiàn)金退款時,必須取得對方的收款收據(jù),不得以退貨發(fā)貨票代替收據(jù)編制付款憑證。

  4、從外單位取得的原始憑證如遺失,應(yīng)取得原簽發(fā)單位蓋有公章的證明,并注明原始憑證的名稱、金額、經(jīng)濟(jì)內(nèi)容等,經(jīng)單位負(fù)責(zé)人批準(zhǔn),方可代替原始憑證。如確實無法取得證明的,由當(dāng)事人寫出詳細(xì)情況,由同行人證明,并由主管領(lǐng)導(dǎo)和財務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn),方可代替原始憑證。 

  5、“原始憑證分割單”可作為填制付款憑證的依據(jù)。但出納人員需要對原始憑證分割單進(jìn)行審查。

責(zé)任編輯:user

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