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怎樣復核銀行存款付款憑證

2009-12-11 10:05:25-字體:

    銀行存款付款憑證是出納人員辦理銀行存款付款業(yè)務的主要依據(jù)。出納員在接到會計人員編制的銀行存款付款憑證時,應當對憑證的項目和內(nèi)容逐一進行認真復核。復核的內(nèi)容、方法和要求與現(xiàn)金收款憑證的復核和支票結算方式所介紹的內(nèi)容大致相同。不同的是:對銀行存款付款憑證的復核還應注意復核以下內(nèi)容:

    (1)付款憑證的“摘要”欄是否注明付款結算方式。

    (2)付款憑證支付項目是否是國家控制的商品,有無企業(yè)所在地或上一級財政部門批準的書面證明等。

    (3)重大開支有無企業(yè)領導或總會計師簽批手續(xù)。

    出納員在復核憑證中如果發(fā)現(xiàn)其中一項不符合制度規(guī)定,應當立即將憑證退回編制憑證的會計人員,不予辦理。

責任編輯:yinheping

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