實(shí)務(wù)操作
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稅務(wù)帳與內(nèi)部帳均反映企業(yè)的真實(shí)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù),稅務(wù)帳反映企業(yè)能夠取得發(fā)票、資金通過銀行對公戶收支的業(yè)務(wù)事項(xiàng),內(nèi)部帳反映企業(yè)無票的成本或支出,以及不能通過銀行對公戶收支的業(yè)務(wù)。
總體思路:
1、稅務(wù)帳與內(nèi)部帳均反映企業(yè)的真實(shí)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù),稅務(wù)帳反映企業(yè)能夠取得發(fā)票、資金通過銀行對公戶收支的業(yè)務(wù)事項(xiàng),內(nèi)部帳反映企業(yè)無票的成本或支出,以及不能通過銀行對公戶收支的業(yè)務(wù)。
2、稅務(wù)帳和內(nèi)部帳合并后完整的反映了企業(yè)全部的財(cái)務(wù)活動。
3、原則上企業(yè)應(yīng)將大部分的經(jīng)營活動通過稅務(wù)帳反映,逐步減少無票費(fèi)用或支出。
4、內(nèi)帳和稅務(wù)帳報(bào)銷流程和要求除發(fā)票外,均應(yīng)執(zhí)行公司財(cái)務(wù)制度要求。
稅務(wù)帳設(shè)置
1、稅務(wù)帳反映企業(yè)能夠取得發(fā)票的經(jīng)營活動,以及通過銀行對公戶收支的業(yè)務(wù)事項(xiàng)。
2、財(cái)務(wù)部門要對所屬公司財(cái)務(wù)活動提出要求,規(guī)范費(fèi)用報(bào)銷,減少無票費(fèi)用報(bào)銷范圍,減少現(xiàn)金支出范圍,減少個(gè)人銀行卡收支活動范圍。
3、財(cái)務(wù)部門要對入賬的費(fèi)用和資金收支活動,事先做出規(guī)劃,財(cái)務(wù)報(bào)賬時(shí)應(yīng)主動將無票費(fèi)用和支出與有票費(fèi)用和支出分開獨(dú)立填單和報(bào)銷,要向相關(guān)業(yè)務(wù)單位進(jìn)行事先的解釋和說明。同時(shí)有票費(fèi)用和支出要與資金對公收支活動進(jìn)行匹配,即開票的就通過銀行對公戶轉(zhuǎn)賬,通過對公戶轉(zhuǎn)賬的就能夠取得發(fā)票。
4、設(shè)置內(nèi)部帳與稅務(wù)帳資金往來通道,稅務(wù)帳資金來源由內(nèi)部帳個(gè)人卡轉(zhuǎn)入:
借:現(xiàn)金
銀行存款
貸:其他應(yīng)付款---老板個(gè)人卡
稅務(wù)帳資金如果需要往內(nèi)部帳回流,做相反分錄。
5、稅務(wù)帳裝訂要求:稅務(wù)帳裝訂時(shí),應(yīng)將核算成本和結(jié)轉(zhuǎn)損益類憑證單獨(dú)裝訂成冊。
內(nèi)部帳設(shè)置
1、內(nèi)部帳反映企業(yè)無票費(fèi)用或支出活動,以及通過從個(gè)人卡收支的業(yè)務(wù)。
2、稅務(wù)帳需要開支有票費(fèi)用,如果通過現(xiàn)金支出, 并且稅務(wù)帳現(xiàn)金余額不足:
借:其他應(yīng)收款--稅務(wù)帳
貸:現(xiàn)金
3、稅務(wù)帳需要開支有票費(fèi)用,如果通過對公戶支出,或需要通過對公戶支出其他業(yè)務(wù)活動,并且對公戶余額不足,先從個(gè)人卡轉(zhuǎn)對公戶:
借:其他應(yīng)收款--稅務(wù)帳
貸:現(xiàn)金
每月將稅務(wù)帳和內(nèi)部帳報(bào)表合并,反映企業(yè)完整財(cái)務(wù)狀況。
稅務(wù)帳“其他應(yīng)付款--個(gè)人卡”戶與內(nèi)部帳“其他應(yīng)收款---稅務(wù)帳”戶,實(shí)質(zhì)為內(nèi)部往來,月末必須核對一致,不得出現(xiàn)差異。
務(wù)必關(guān)注稅務(wù)帳和內(nèi)部帳現(xiàn)金隨時(shí)不得出現(xiàn)貸方余額。同時(shí)要求內(nèi)部帳與稅務(wù)帳資金往來活動,要互開收據(jù),保持手續(xù)鏈條完整。
實(shí)際現(xiàn)金不分庫,盤點(diǎn)時(shí)將內(nèi)部現(xiàn)金賬與稅務(wù)現(xiàn)金賬合并盤點(diǎn)。
責(zé)任編輯:初曉微茫
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