實(shí)務(wù)操作
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出納是按照有關(guān)規(guī)定和制度,辦理本單位的現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算及有關(guān)賬務(wù),保管庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)證券、財(cái)務(wù)印章及有關(guān)票據(jù)等工作。那么對(duì)于出納人員來(lái)說(shuō),現(xiàn)金管理的工作要點(diǎn)主要包括以下內(nèi)容:
1、規(guī)定現(xiàn)金的使用范圍。
《現(xiàn)金管理暫行條例》第五條規(guī)定,開(kāi)戶單位可以在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金:
(1)職工工資、各種工資津貼。
(2)個(gè)人勞動(dòng)報(bào)酬,包括稿費(fèi)和講課費(fèi)及其他專門工作的報(bào)酬。
(3)支付給個(gè)人的獎(jiǎng)金,包括根據(jù)國(guó)家規(guī)定頒發(fā)給個(gè)人的科學(xué)技術(shù)、文化藝術(shù)、體育等各種獎(jiǎng)金。
(4)各種勞保、福利費(fèi)以及國(guó)家規(guī)定的對(duì)個(gè)人的其他支出,如轉(zhuǎn)業(yè)、復(fù)員、退伍、退職、退休費(fèi)和其他按規(guī)定發(fā)給個(gè)人的費(fèi)用。
(5)向個(gè)人購(gòu)買農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資支付的價(jià)款。
(6)出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)。
(7)支付各單位間在轉(zhuǎn)賬結(jié)算起點(diǎn)(1000元)以下的零星支出。
(8)中國(guó)人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出。凡是不屬于現(xiàn)金結(jié)算范圍的,應(yīng)通過(guò)銀行進(jìn)行轉(zhuǎn)賬結(jié)算。
2、規(guī)定庫(kù)存現(xiàn)金限額。
企業(yè)的庫(kù)存現(xiàn)金限額由其開(kāi)戶銀行根據(jù)實(shí)際需要核定,一般為3~5天的零星開(kāi)支需要量。邊遠(yuǎn)地區(qū)和交通不便地區(qū)的企業(yè),庫(kù)存現(xiàn)金限額可以多于5天,但不能超過(guò)15天的日常零星開(kāi)支量。企業(yè)必須嚴(yán)格按規(guī)定的限額控制現(xiàn)金結(jié)余量,超過(guò)限額的部分,必須及時(shí)送存銀行。
責(zé)任編輯:初曉微茫
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