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辦理商業(yè)承兌匯票貼現(xiàn)具體辦法

2014-5-13 15:56:26東奧會(huì)計(jì)在線(xiàn)字體:

  商業(yè)匯票持有人在資金暫時(shí)不足的情況下,可以憑承兌的商業(yè)匯票向銀行辦理貼現(xiàn),以提前取得貨款。分以下幾步:

  (1)申請(qǐng)貼現(xiàn)。

  匯票持有人將未到期的商業(yè)匯票交給銀行,向銀行申請(qǐng)貼現(xiàn), 填制一式五聯(lián)“貼現(xiàn)憑證”, 銀行按照票面金額扣收自貼現(xiàn)日至匯票到期日期間的利息,將票面金額扣除貼現(xiàn)利息后的凈額交給匯票持有人。

  一式五聯(lián)“貼現(xiàn)憑證”的基本格式:

  第一聯(lián)(代申請(qǐng)書(shū))交銀行作貼現(xiàn)付出傳票

  第二聯(lián)(收入憑證)交銀行作貼現(xiàn)申請(qǐng)單位賬戶(hù)收入傳票;

  第三聯(lián)(收入憑證)交銀行作貼現(xiàn)利息收入傳票;

  第四聯(lián)(收賬通知)交銀行給貼現(xiàn)申請(qǐng)單位的收賬通知;

  第五聯(lián)(到期卡)交會(huì)計(jì)部門(mén)按到期日排列保管,到期日作貼現(xiàn)收入憑證。

  貼現(xiàn)單位的出納員應(yīng)根據(jù)匯票的內(nèi)容逐項(xiàng)填寫(xiě)上述 “貼現(xiàn)憑證”的有關(guān)內(nèi)容,如貼現(xiàn)申請(qǐng)人的名稱(chēng)、賬號(hào)、開(kāi)戶(hù)銀行,貼現(xiàn)匯票的種類(lèi)、發(fā)票日、到期日和匯票號(hào)碼,匯票承兌人的名稱(chēng)、賬號(hào)和開(kāi)戶(hù)銀行,匯票金額的大、小寫(xiě)等。 其中,貼現(xiàn)申請(qǐng)人——即匯票持有單位本身;

  貼現(xiàn)匯票種類(lèi)——指是銀行承兌匯票還是商業(yè)承兌匯票;

  匯票承兌人, 銀行承兌匯票為承兌銀行 即付款單位開(kāi)戶(hù)銀行,

  商業(yè)承兌匯票為付款單位自身;

  匯票金額(即貼現(xiàn)金額)——指匯票本身的票面金額。

  填完貼現(xiàn)憑證后,在第一聯(lián)貼現(xiàn)憑證“申請(qǐng)人蓋章”處 和 商業(yè)匯票第二聯(lián)、第三聯(lián)背后加蓋預(yù)留銀行印鑒,然后一并送交開(kāi)戶(hù)銀行信貸部門(mén)。

  商業(yè)匯票的貼現(xiàn)第二聯(lián)、第三聯(lián)紙質(zhì)不一樣(厚度差異,注意背書(shū)),開(kāi)戶(hù)銀行審查無(wú)誤后,在貼現(xiàn)憑證“銀行審批”欄簽注“同意”字樣,并加蓋有關(guān)人員印章后送銀行會(huì)計(jì)部門(mén)。

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責(zé)任編輯:初曉微茫

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