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日記總賬核算組織程序賬務處理的基本步驟

2014-5-21 13:57:04互聯(lián)網(wǎng)字體:

  日記總賬核算組織程序是指設置日記總賬,根據(jù)經(jīng)濟業(yè)務發(fā)生以后所填制的各種記賬憑證直接逐筆登記日記總賬,并定期編制會計報表的賬務處理程序。日記總賬核算程序一般只適用于規(guī)模小、業(yè)務量少、使用會計科目不多的會計主體。但在使用電子計算機進行賬務處理的企業(yè),由于賬簿的登記等是由計算機來完成,因此很容易克服這種會計核算組織程序的缺點,因此在一些大中型企業(yè)也可以應用這種核算組織程序。

  在日記總賬核算組織程序下,對經(jīng)濟業(yè)務進行賬務處理程序大體要經(jīng)過以下六個步驟:

  (1)根據(jù)有關的原始憑證或原始憑證匯總表填制各種專用記賬憑證;

  (2)根據(jù)收款憑證和付款憑證逐筆登記庫存現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬;

  (3)根據(jù)記賬憑證并參考原始憑證或原始憑證匯總表,逐筆登記各種明細分類賬;

  (4)根據(jù)各種記賬憑證逐筆登記總分類賬;

  (5)月末,將日記賬、明細分類賬的余額與總分類賬中相應賬戶的余額進行核對;

  (6)月末,根據(jù)日記總賬和明細分類賬的記錄編制會計報表。

責任編輯:初曉微茫

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