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銀行存款賬戶的使用和管理

2014-7-25 14:53:41中國會計網(wǎng)字體:

  1.銀行存款賬戶的使用

  銀行賬戶是各單位與其他單位通過銀行辦理結(jié)算和現(xiàn)金收付的重要工具。為了維護金融秩序,保證各項經(jīng)濟業(yè)務的正常開展,各單位應加強對銀行賬戶的使用。銀行存款賬戶的使用規(guī)定有以下幾點。

  (1)認真貫徹執(zhí)行國家的政策、法令,遵守銀行信貸結(jié)算和現(xiàn)金管理規(guī)定。銀行檢查時,單位應提供賬戶使用情況的有關(guān)資料。

  (2)單位在銀行開立的賬戶,只供本單位業(yè)務經(jīng)營范圍內(nèi)的資金收付,不許出租、出借或轉(zhuǎn)讓給其他單位或個人使用。

  (3)各種收付款憑證,必須如實填明款項來源或用途,不得巧立名目、弄虛作假;不得套取現(xiàn)金、套購物資。嚴禁利用賬戶搞非法活動。

  (4)各單位在銀行的賬戶必須有足夠的資金保證支付,不準簽發(fā)空頭的付款憑證和遠期的支付憑證。

  (5)各單位應及時、正確地記載銀行往來賬務,并及時與銀行寄送的對賬單進行核對;若發(fā)現(xiàn)不符,應盡快查對清楚。

  2.銀行存款賬戶的管理原則

  根據(jù)《銀行賬戶管理辦法》的規(guī)定,銀行賬戶管理應遵守以下幾項基本原則,如下表所示。

基本原則

解釋

具體說明

一個基本賬戶原則 存款人只能在銀行開立一個基本存款賬戶,不能開立多頭基本存款賬戶 存款人在銀行開立基本存款賬戶,由中國人民銀行當?shù)胤种C構(gòu)核發(fā)開戶許可制度
自愿選擇原則 存款人可以自主選擇銀行開立賬戶,銀行也可以自愿選擇存款人開立賬戶 任何單位和個人不得強制存款人和銀行開立或使用賬戶
存款保密原則 銀行必須依法為存款人保密,維護存款人資金的自主支配權(quán) 除國家法律規(guī)定和國務院授權(quán)中國人民銀行總行監(jiān)督的項目外,銀行不得代任何單位和個人查詢、凍結(jié)、扣劃存款人賬戶內(nèi)的存款

責任編輯:初曉微茫

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