一、本科目核算企業(yè)(證券)接受客戶委托，代理客戶買賣股票、債券和基金等有價證券而收到的款項。

　　企業(yè)(證券)代理客戶認(rèn)購新股的款項、代理客戶領(lǐng)取的現(xiàn)金股利和債券利息、代理客戶向證券交易所支付的配股款等，也在本科目核算。

　　二、本科目可按客戶類別等進行明細(xì)核算。

　　三、代理買賣證券款的主要賬務(wù)處理。

　　(一)企業(yè)收到客戶交來的款項，借記“銀行存款——客戶”等科目，貸記本科目;客戶提取存款做相反的會計分錄。

　　(二)接受客戶委托，買入證券成交總額大于賣出證券成交總額的，應(yīng)按買賣證券成交價的差額加上代扣代交的相關(guān)稅費和應(yīng)向客戶收取的傭金等之和，借記本科目等，貸記“結(jié)算備付金——客戶”、“銀行存款”等科目。

　　接受客戶委托，賣出證券成交總額大于買入證券成交總額的，應(yīng)按買賣證券成交價的差額減去代扣代交的相關(guān)稅費和應(yīng)向客戶收取的傭金等后的余額，借記“結(jié)算備付金——客戶”、“銀行存款”等科目，貸記本科目等。

　　(三)代理客戶認(rèn)購新股，收到客戶交來的認(rèn)購款項，借記“銀行存款——客戶”等科目，貸記本科目。將款項劃付證券交易所，借記“結(jié)算備付金——客戶”科目，貸記“銀行存款——客戶”科目。客戶辦理申購手續(xù)，按實際支付的金額，借記本科目，貸記“結(jié)算備付金——客戶”科目。證券交易所完成中簽認(rèn)定工作，將未中簽資金退給客戶時，借記“結(jié)算備付金——客戶”科目，貸記本科目。企業(yè)將未中簽的款項劃回，借記“銀行存款——客戶”科目，貸記“結(jié)算備付金——客戶”科目。企業(yè)將未中簽的款項退給客戶，借記本科目，貸記“銀行存款——客戶”科目。

　　(四)代理客戶辦理配股業(yè)務(wù)，采用當(dāng)日向證券交易所交納配股款的，當(dāng)客戶提出配股要求時，借記本科目，貸記“結(jié)算備付金——客戶”科目。采用定期向證券交易所交納配股款的，在客戶提出配股要求時，借記本科目，貸記“其他應(yīng)付款——應(yīng)付客戶配股款”科目。與證券交易所清算配股款，按配股金額，借記“其他應(yīng)付款——應(yīng)付客戶配股款”科目，貸記“結(jié)算備付金——客戶”科目。

　　四、本科目期末貸方余額，反映企業(yè)接受客戶存放的代理買賣證券資金。