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實務(wù)操作

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出納需要熟知的現(xiàn)金管理制度

2015-2-9 18:08:25東奧會計在線字體:

  作為一名出納,需要從哪些方面熟知現(xiàn)金管理制度?

  首先,一名合格的出納要先從以下三個方面熟知現(xiàn)金管理制度:

  1、現(xiàn)金的使用范圍對個人的可用現(xiàn)金結(jié)算;對企業(yè)、單位在結(jié)算起點一下的,可以用現(xiàn)金結(jié)算,超過結(jié)算起點(1000元)的應(yīng)通過銀行轉(zhuǎn)賬支付。

  2、現(xiàn)金的限額是指為了保證企業(yè)日常零星開支的需要,允許單位留存現(xiàn)金的最高數(shù)額。這一限額由開戶銀行根據(jù)單位的實際需要核定,一般按照單位3-5天日常零星開支的需要確定,邊遠地區(qū)和交通不便地區(qū)開戶單位的庫存現(xiàn)金限額,可按多于5天但不超過15天的日常零星開支的需要確定。

  3、現(xiàn)金收支規(guī)定。針對這一點規(guī)定,在實務(wù)中操作中坐支收入是堅決不被允許的,也是出納在實際工作中需要特別注意的。

  出納還要對現(xiàn)金的賬務(wù)處理了然于心,借方登記現(xiàn)金的增加,貸方登記現(xiàn)金的減少,期末余額在借方,反映企業(yè)實際持有的庫存現(xiàn)金的金額。出納人員要根據(jù)收付款憑證登記現(xiàn)金日記賬,按照業(yè)務(wù)發(fā)生順序逐筆登記。

  現(xiàn)金清查也是出納的一項重要的工作內(nèi)容,庫存現(xiàn)金清查是指通過盤點庫存現(xiàn)金的實存數(shù),然后再與庫存現(xiàn)金日記賬的賬面余額相核對,確定賬存與實存是否相等以及盈虧情況。

責任編輯:初曉微茫

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