實(shí)務(wù)操作
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近年來,在對(duì)部分行政事業(yè)單位審計(jì)時(shí)發(fā)現(xiàn),部分會(huì)計(jì)原始憑證沒有附件,特別是公務(wù)接待費(fèi)用、辦公設(shè)備購置,大額支出不能反映業(yè)務(wù)過程。會(huì)計(jì)核算講求的是“有憑有據(jù)”,重視原始憑證,卻忽視會(huì)計(jì)原始憑證附件的作用,認(rèn)為附件是可有可無的,其存在是否沒有多大的影響,以至于出現(xiàn)經(jīng)辦人員不索要或不出示附件、會(huì)計(jì)人員不核對(duì)或不保存附件的現(xiàn)象。
針對(duì)上述情況,審計(jì)建議:
1、對(duì)相關(guān)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)進(jìn)行輔助性說明。如:車輛修理費(fèi)清單,差旅費(fèi)報(bào)銷憑證,購置大宗不同類的辦公用品所附的清單,購買商品、資產(chǎn)的驗(yàn)收單,發(fā)放加班加點(diǎn)工資、全勤獎(jiǎng)等所附的考勤表,保險(xiǎn)公司提供的保險(xiǎn)單,在外定點(diǎn)打字復(fù)印的清單,業(yè)務(wù)招待費(fèi)的餐飲清單。
2、委托、授權(quán)證明。如:辦公用品購置計(jì)劃的批復(fù),主管部門對(duì)車輛購置的批復(fù)。
3、執(zhí)行依據(jù)。如:職工工資晉級(jí)人事部門核準(zhǔn)的文件及表格。
4、加強(qiáng)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制,有效地保存會(huì)計(jì)原始憑證附件,從而起到完善會(huì)計(jì)基礎(chǔ)性工作,提高會(huì)計(jì)資料質(zhì)量的目的。
責(zé)任編輯:初曉微茫
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