備用金是企業(yè)、機關、事業(yè)單位或其他經(jīng)濟組織等撥付給非獨立核算的內(nèi)部單位或工作人員備作差旅費、零星采購、零星開支等用的款項,應指定專人負責管理,按照規(guī)定用途使用,不得轉(zhuǎn)借給他人或挪作他用。
xx公司對行政科采用非定額備用金制度,行政科為購買辦公用品預借備用金1600元,預借時,財務部門根據(jù)借款憑證編制現(xiàn)金付款憑證,其會計分錄為:
借:其他應收款——備用金(行政科)1600(借出去的現(xiàn)金)
貸:現(xiàn)金1600(現(xiàn)金借出,現(xiàn)金減少)
行政科購買辦公用品1520元后憑發(fā)票和驗收入庫單到財務部門報銷,交回多余現(xiàn)金80元,財務部門編制轉(zhuǎn)帳憑證一張,其會計分錄為:
借:管理費用1520(購買的辦公用品為管理費用)
現(xiàn)金80(借出去的現(xiàn)金未用完部分收回
貸:其他應收款——備用金(行政科)1600(沖借方,結(jié)轉(zhuǎn)掉,借出去的現(xiàn)金收回,出納員收回多借的未用現(xiàn)金80元。)
如果行政科實際購買辦公用品1780元,自己墊付了180元,則在報銷時除按規(guī)定編制轉(zhuǎn)帳憑證一張,其會計分錄為:
借:管理費用1780(購買的辦公用品為管理費用)
貸:其他應收款——備用金(行政科)1600(借出去的現(xiàn)金沖銷)
現(xiàn)金180(還要付180元)
出納員付給行政科現(xiàn)金180元,退還行政科經(jīng)辦人員其墊付的現(xiàn)金180元。
責任編輯:初曉微茫
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