在單到回沖的方式下，進(jìn)行核算：

　　第一種情況：

　　2月10日，采購部門業(yè)務(wù)員收到A醫(yī)藥公司提供的采購發(fā)票，維生素A數(shù)量為3盒，單價15元，葡萄糖50瓶，每瓶15元，共計695元，采購統(tǒng)計人員在業(yè)務(wù)系統(tǒng)錄入采購發(fā)票，于1月份錄入的采購入庫單進(jìn)行結(jié)算，并附相關(guān)業(yè)務(wù)單據(jù)于財務(wù)進(jìn)行采購報賬。

　　材料會計收到采購統(tǒng)計人員所提供的采購入庫單和采購發(fā)票后，在業(yè)務(wù)系統(tǒng)中對上月業(yè)務(wù)進(jìn)行結(jié)算成本處理，同時生成紅字回沖單和藍(lán)字回沖單，根據(jù)兩單生成憑證。

　　根據(jù)紅字回沖單制單：

　　借：庫存商品　795

　　　貸：應(yīng)付賬款　795

　　根據(jù)藍(lán)字回沖單制單：

　　借：庫存商品　795

　　　貸：應(yīng)付賬款　795

　　第二種情況：

　　2月10日，采購部門業(yè)務(wù)員收到A醫(yī)藥公司提供的采購發(fā)票，維生素A數(shù)量為3盒，單價16元，金額48元，采購統(tǒng)計人員在業(yè)務(wù)系統(tǒng)錄入采購發(fā)票，于1月份錄入的采購入庫單進(jìn)行結(jié)算，并附相關(guān)業(yè)務(wù)單據(jù)于財務(wù)進(jìn)行采購報賬。

　　材料會計收到采購統(tǒng)計人員所提供的采購入庫單和采購發(fā)票后，在業(yè)務(wù)系統(tǒng)中對上月業(yè)務(wù)進(jìn)行結(jié)算成本處理，同時生成紅字回沖單和報銷的藍(lán)字回沖單，材料會計根據(jù)紅字回沖單和報銷的藍(lán)字回沖單生成憑證。

　　根據(jù)紅字回沖單制單：

　　借：庫存商品　795

　　　貸：應(yīng)付賬款　795

　　根據(jù)藍(lán)字回沖單制單：

　　借：庫存商品　48

　　　貸：應(yīng)付賬款　48

　　2月底，材料會計在業(yè)務(wù)系統(tǒng)中根據(jù)未結(jié)算完畢的采購入庫單，生成暫估的藍(lán)字回沖單，根據(jù)暫估的藍(lán)字回沖單生成憑證：

　　借：庫存商品　750

　　　貸：應(yīng)付賬款——暫估應(yīng)付款　750

　　第三種情況：

　　2月底，采購業(yè)務(wù)發(fā)票仍未到，業(yè)務(wù)系統(tǒng)不處理。

　　對賬

　　月底，財務(wù)部門對暫估應(yīng)付款科目與業(yè)務(wù)系統(tǒng)所提供的發(fā)票未到的采購賬表定期進(jìn)行核對。