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行業(yè)協(xié)會(huì)確認(rèn)應(yīng)納稅所得額的注意事項(xiàng)

2011-4-28 17:42:21本站原創(chuàng)字體:

    1.行業(yè)協(xié)會(huì)融資租賃的固定資產(chǎn)可以提取折舊,經(jīng)營性租賃的固定資產(chǎn)不提折舊,但在租賃期間可攤銷經(jīng)營性租賃費(fèi)用并允許稅前扣除。

    2.無形資產(chǎn)的取得與應(yīng)稅收入有關(guān)的在稅法規(guī)定期限內(nèi)平均攤銷可稅前扣除,但無形資產(chǎn)的受讓、開發(fā)支出不允許稅前扣除。

    3.凡屬于固定資產(chǎn)修繕,且修繕費(fèi)支出數(shù)超過固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)的,應(yīng)將修繕費(fèi)用計(jì)入固定資產(chǎn)原值,不得直接在稅前扣除。

    4.違法的罰款和被沒收的財(cái)產(chǎn)的損失,各項(xiàng)稅收的滯納金、罰金和罰款,自然危害或意外事故有賠償?shù)牟糠;超過國家規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的公益救濟(jì)性捐款及其他捐贈(zèng),各種贊助支出,對(duì)附屬單位補(bǔ)助支出,與取得應(yīng)稅收入無關(guān)的其他各項(xiàng)支出,以上所列項(xiàng)目都不允許在稅前扣除,會(huì)計(jì)上已作帳務(wù)處理的,要在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)作調(diào)增項(xiàng)目。

    5.行業(yè)協(xié)會(huì)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中所發(fā)生的固定資產(chǎn)和流動(dòng)資產(chǎn)的盤虧、毀損、報(bào)廢凈損失、壞帳損失,以及遭受自然災(zāi)害等人類無法抗拒因素造成的非常損失,報(bào)經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審查批準(zhǔn)后,準(zhǔn)予在繳納企業(yè)所得稅前扣除。

    6.對(duì)不按規(guī)定將應(yīng)稅收入、費(fèi)用、損失與免稅收入有關(guān)的費(fèi)用、損失分別核算,對(duì)不能正確地申報(bào)合理分?jǐn)傆?jì)算應(yīng)納稅所得額的,由稅務(wù)機(jī)關(guān)核定應(yīng)納所得稅額。稅法規(guī)定納稅年度與統(tǒng)計(jì)年度規(guī)定時(shí)間一致,會(huì)計(jì)核算方法采用權(quán)責(zé)發(fā)生制,行業(yè)協(xié)會(huì)年度應(yīng)納稅所得額為負(fù)數(shù)即虧損時(shí),以后應(yīng)納稅年度如有應(yīng)納稅所得額時(shí)可在五年內(nèi)彌補(bǔ)虧損。

責(zé)任編輯:peizhicheng

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