(一)印刷錢票的賬務處理
當錢票已經印回時,與其相關的當事人在進行共同驗收后,要對其做出賬務處理,庫存錢票為,印刷錢票為貸。
(二)采購核算
在進行采購主副食之后,責任人需要根據驗收單做出賬務處理,庫存主食與庫存副食為借,財務往來為貸。
(三)領用核算
事業(yè)單位食堂對主副食進行領用的時候,需要以領料單為依據,做出賬務處理,伙食成本為借,庫存主食與庫存副食為貸。
(四)取得伙食收入的核算
如果伙食費為包干,事業(yè)單位食堂不發(fā)行飯票,每月單位根據定好的伙食費標準制定伙食補助單,財務給事業(yè)單位食堂轉賬當做事業(yè)單位食堂伙食收入,這時賬務處理是,財務往來為借,伙食收入為貸。
如果伙食費不實行包干,事業(yè)單位食堂發(fā)行錢票,在通常情況下,不允許事業(yè)單位食堂經手現金,一般是由財務代發(fā)行,這時的財務賬務處理為,現金類應收款為借,事業(yè)單位食堂應收款為貸;事業(yè)單位食堂賬務處理為,財務往來為借,庫存錢票為貸;當主副食賣出回收錢票時,賬務處理為,回籠錢票為借,伙食收入為貸。
(五)結轉盈虧的核算
當月結束以后,都要將當月伙食成本和伙食收入結轉成為伙食盈虧。
(1)結轉伙食成本核算,伙食盈虧為借,伙食成本為貸。(2)結轉伙食收入核算,伙食收入為借,伙食盈虧為貸。
經過以上的賬務處理后,伙食成本和伙食收入賬面上的余額為零,如果伙食盈虧是借方余額,就是累計虧損;如果實貸方余額,就是累計贏余。
(六)過渡類賬務處理
通過以上賬務處理后,庫存錢票反映的是庫里現存飯票總額,而回籠錢票是反映的累計回收錢票,而那些發(fā)行在外卻沒有被收回的錢票,在工程結束以后可以退換現金,如果沒有被退換則視為回籠,這時過渡性科目注銷的賬務處理,印刷錢票為借,庫存錢票與回籠錢票為貸。
進行了以上賬務處理后,回籠錢票、庫存錢票、印刷錢票的賬戶為零。
四、報表的編制
在事業(yè)單位食堂核算工作中報表的編制是一項非常重要的內容。根據日常的核算資料,分別按月度、季度、年度編制會計報表,事業(yè)單位食堂核算的報表也同樣是按月度、季度、年度進行編報。為了使事業(yè)單位領導和事業(yè)單位食堂管理者可以總括、系統(tǒng)、全面的對事業(yè)單位食堂經營狀況做出了解,就需要系統(tǒng)的定期地將日常核算資料進行整理,綜合全面地以表格形式反映出來。事業(yè)單位食堂核算報表綜合體現了事業(yè)單位食堂經營成果和經營管理水平,同時是事業(yè)單位領導進行經營決策時的一個重要依據,所以它有著極其重要的作用。
責任編輯:初曉微茫
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