(一)印刷錢票的賬務(wù)處理
當(dāng)錢票已經(jīng)印回時,與其相關(guān)的當(dāng)事人在進(jìn)行共同驗收后,要對其做出賬務(wù)處理,庫存錢票為,印刷錢票為貸。
(二)采購核算
在進(jìn)行采購主副食之后,責(zé)任人需要根據(jù)驗收單做出賬務(wù)處理,庫存主食與庫存副食為借,財務(wù)往來為貸。
(三)領(lǐng)用核算
事業(yè)單位食堂對主副食進(jìn)行領(lǐng)用的時候,需要以領(lǐng)料單為依據(jù),做出賬務(wù)處理,伙食成本為借,庫存主食與庫存副食為貸。
(四)取得伙食收入的核算
如果伙食費為包干,事業(yè)單位食堂不發(fā)行飯票,每月單位根據(jù)定好的伙食費標(biāo)準(zhǔn)制定伙食補助單,財務(wù)給事業(yè)單位食堂轉(zhuǎn)賬當(dāng)做事業(yè)單位食堂伙食收入,這時賬務(wù)處理是,財務(wù)往來為借,伙食收入為貸。
如果伙食費不實行包干,事業(yè)單位食堂發(fā)行錢票,在通常情況下,不允許事業(yè)單位食堂經(jīng)手現(xiàn)金,一般是由財務(wù)代發(fā)行,這時的財務(wù)賬務(wù)處理為,現(xiàn)金類應(yīng)收款為借,事業(yè)單位食堂應(yīng)收款為貸;事業(yè)單位食堂賬務(wù)處理為,財務(wù)往來為借,庫存錢票為貸;當(dāng)主副食賣出回收錢票時,賬務(wù)處理為,回籠錢票為借,伙食收入為貸。
(五)結(jié)轉(zhuǎn)盈虧的核算
當(dāng)月結(jié)束以后,都要將當(dāng)月伙食成本和伙食收入結(jié)轉(zhuǎn)成為伙食盈虧。
(1)結(jié)轉(zhuǎn)伙食成本核算,伙食盈虧為借,伙食成本為貸。(2)結(jié)轉(zhuǎn)伙食收入核算,伙食收入為借,伙食盈虧為貸。
經(jīng)過以上的賬務(wù)處理后,伙食成本和伙食收入賬面上的余額為零,如果伙食盈虧是借方余額,就是累計虧損;如果實貸方余額,就是累計贏余。
(六)過渡類賬務(wù)處理
通過以上賬務(wù)處理后,庫存錢票反映的是庫里現(xiàn)存飯票總額,而回籠錢票是反映的累計回收錢票,而那些發(fā)行在外卻沒有被收回的錢票,在工程結(jié)束以后可以退換現(xiàn)金,如果沒有被退換則視為回籠,這時過渡性科目注銷的賬務(wù)處理,印刷錢票為借,庫存錢票與回籠錢票為貸。
進(jìn)行了以上賬務(wù)處理后,回籠錢票、庫存錢票、印刷錢票的賬戶為零。
四、報表的編制
在事業(yè)單位食堂核算工作中報表的編制是一項非常重要的內(nèi)容。根據(jù)日常的核算資料,分別按月度、季度、年度編制會計報表,事業(yè)單位食堂核算的報表也同樣是按月度、季度、年度進(jìn)行編報。為了使事業(yè)單位領(lǐng)導(dǎo)和事業(yè)單位食堂管理者可以總括、系統(tǒng)、全面的對事業(yè)單位食堂經(jīng)營狀況做出了解,就需要系統(tǒng)的定期地將日常核算資料進(jìn)行整理,綜合全面地以表格形式反映出來。事業(yè)單位食堂核算報表綜合體現(xiàn)了事業(yè)單位食堂經(jīng)營成果和經(jīng)營管理水平,同時是事業(yè)單位領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行經(jīng)營決策時的一個重要依據(jù),所以它有著極其重要的作用。
責(zé)任編輯:初曉微茫
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