2006年的最后一天，貴州省織金縣國稅局稽查局的辦案人員終于松了口氣，因?yàn)樗麄儾檗k的通源貿(mào)易公司偷稅大案涉及的稅款、滯納金和罰款等共計(jì)748743.20元，終于在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)全部追繳入庫，使織金縣首例購買虛假運(yùn)輸發(fā)票虛抵增值稅款大案畫上了圓滿句號。

　　信息比對，發(fā)現(xiàn)6份虛假發(fā)票

　　2006年5月，織金縣國稅局稽查局在日常接收“四小票”稽核比對異常信息過程中，發(fā)現(xiàn)本轄區(qū)內(nèi)的通源貿(mào)易有限責(zé)任公司（以下簡稱通源公司）2005年12月接受的6份承運(yùn)人為“六盤水市恒遠(yuǎn)運(yùn)輸有限公司”的貨物運(yùn)輸發(fā)票異常，該發(fā)票代開單位為六枝特區(qū)地稅局，比對結(jié)果為缺聯(lián)。

　　發(fā)現(xiàn)這一情況后，織金縣國稅局稽查局及時(shí)向六枝特區(qū)地稅局發(fā)出協(xié)查函。協(xié)查回函內(nèi)容證實(shí)，六枝特區(qū)地稅局無此號碼段的發(fā)票。這就引起了織金縣國稅局稽查局的警覺，于是又派出稽查人員到六枝特區(qū)地稅局進(jìn)行實(shí)地了解，進(jìn)一步證實(shí)了這6份發(fā)票為偽造發(fā)票。

　　順藤摸瓜，再挖出10份假發(fā)票

　　根據(jù)上述情況，檢查人員按程序?qū)⒃摪皋D(zhuǎn)入專案檢查，并及時(shí)向織金縣國稅局領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)。織金縣國稅局領(lǐng)導(dǎo)認(rèn)為，這不僅僅是簡單的接受虛開貨運(yùn)發(fā)票個案，在其背后可能還隱藏著一個違法網(wǎng)絡(luò)。為了不貽誤戰(zhàn)機(jī)，織金縣國稅局及時(shí)向公安機(jī)關(guān)協(xié)調(diào)并通報(bào)情況，同時(shí)抽調(diào)人員成立專案組，對通源公司進(jìn)行立案檢查。

　　公安機(jī)關(guān)根據(jù)織金縣國稅局提供的案情，決定提前介入此案，與稅務(wù)機(jī)關(guān)聯(lián)合成立了稅警專案組，正式開展了對通源公司利用虛假發(fā)票申報(bào)抵扣稅款案件的偵查。

　　偵查一開始，稽查局辦案人員首先打電話給通源公司法定代表人喻茂元（其長期居住貴陽），稱有項(xiàng)調(diào)查需要公司法定代表人協(xié)助，要求其馬上回到織金縣。喻茂元剛到稽查局，織金縣公安局經(jīng)偵大隊(duì)辦案人員隨即到場，聯(lián)合辦案組對其進(jìn)行突擊詢問。在強(qiáng)大的政策攻勢和耐心的說服教育下，喻茂元終于承認(rèn)了通源公司這6份發(fā)票是從中間人張某處買來的，并提供了張某的相關(guān)情況。

　　獲得案件線索后，辦案組立即對張某進(jìn)行了傳喚，在大量的事實(shí)證據(jù)面前，張某對倒賣開具運(yùn)輸發(fā)票的行為供認(rèn)不諱，并且還供認(rèn)他給通源公司的虛假發(fā)票除了上述6份，另外還有10份。

　　為進(jìn)一步查清通源公司取得運(yùn)輸發(fā)票抵扣稅款問題，稽查局于2006年6月1日還依法調(diào)取該公司2004、2005年度的全部賬簿資料進(jìn)行全面檢查，對法定代表人喻茂元、會計(jì)喻懋林進(jìn)行詢問，并通過外調(diào)的方式進(jìn)行調(diào)查取證，對后來張某供認(rèn)的10份運(yùn)輸發(fā)票向代開稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行調(diào)查。調(diào)查結(jié)果證實(shí)，通源公司取得虛假運(yùn)輸發(fā)票共計(jì)16份，與張某供認(rèn)情況相符。

　　瘋狂虛開，虛抵稅款近50萬元

　　通源公司存在的違法事實(shí)主要是通過從張某處獲取虛假運(yùn)輸發(fā)票，然后利用獲取的虛假運(yùn)輸發(fā)票申報(bào)虛抵稅款。

　　經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)查證，通源公司2005年12月、2006年1月~3月通過非正常渠道獲取16份貨物運(yùn)輸發(fā)票，發(fā)票金額共計(jì)6825504.00元，發(fā)票上注明的代開票稅務(wù)機(jī)關(guān)從未開具過上述發(fā)票，該公司沒有與發(fā)票上注明的承運(yùn)部門、發(fā)貨人發(fā)生經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)關(guān)系，其運(yùn)輸發(fā)票屬虛假發(fā)票，已向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)抵扣增值稅477785.28元。

　　根據(jù)《增值稅暫行條例》第九條“納稅人購進(jìn)貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)，未按照規(guī)定取得并保存增值稅扣稅憑證，或者增值稅扣稅憑證上未按照規(guī)定注明增值稅額及其他有關(guān)事項(xiàng)的，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣”的規(guī)定，通源公司已申報(bào)抵扣的增值稅477785.28元不得抵扣；根據(jù)《稅收征管法》第六十三條的規(guī)定，通源公司的行為已構(gòu)成偷稅。由于其偷稅數(shù)額已超過應(yīng)納稅款10%，涉嫌犯罪，根據(jù)《刑法》第二百零一條的規(guī)定，應(yīng)移送公安機(jī)關(guān)追究其刑事責(zé)任。

　　措施得力，偷逃稅款如數(shù)“搶回”

　　該案的執(zhí)行是在企業(yè)處于經(jīng)營虧損、資金短缺且公司負(fù)責(zé)人有可能被公安機(jī)關(guān)刑事拘留的情形下進(jìn)行的。

　　在檢查過程中，檢查人員預(yù)先考慮到了執(zhí)行入庫的困難，果斷采取了一整套超常規(guī)的快速反應(yīng)措施：首先查詢該公司全部銀行賬戶，經(jīng)查存款賬戶余額僅36元，立即要求公司負(fù)責(zé)人提供納稅擔(dān)保。其次，為確保稅款不流失，檢查人員對該企業(yè)應(yīng)開發(fā)票業(yè)務(wù)進(jìn)行“監(jiān)管自開”，并全方位跟蹤貨款流向。三是在加快案件檢查進(jìn)度的同時(shí)，向公司負(fù)責(zé)人宣傳政策并督促其先預(yù)繳查實(shí)稅款，為該案應(yīng)繳稅款的執(zhí)行入庫打下基礎(chǔ)。四是與公安機(jī)關(guān)協(xié)調(diào)配合，及時(shí)向公司負(fù)責(zé)人追繳入庫涉稅罰款，確保案件能夠完整執(zhí)行。

　　由于稅務(wù)機(jī)關(guān)采取措施得力，該企業(yè)所偷稅款477785.28元、滯納金32065.28元、罰款238892.64元在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)全部追繳入庫，使該稅案圓滿畫上了句號。