26.居民自用住宅是否要繳納城鎮(zhèn)土地使用稅?
答:根據(jù)《海南省實施<中華人民共和國城鎮(zhèn)土地使用稅暫行條例>辦法》(海南省政府令第208號)第七條規(guī)定,居民自有自居的住宅用地和廉租住房用地,暫緩征收土地使用稅。
27.改造安置的住房用地需要繳納城鎮(zhèn)土地使用稅嗎?
答:根據(jù)《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于棚戶區(qū)改造有關(guān)稅收政策的通知》(財稅[2013]101號)第一條規(guī)定,對改造安置住房建設(shè)用地免征城鎮(zhèn)土地使用稅。
28.農(nóng)村居民占用耕地新建住宅,如何繳納耕地占用稅?
答:根據(jù)《中華人民共和國耕地占用稅暫行條例》(中華人民共和國國務(wù)院令第511號)第十條規(guī)定,農(nóng)村居民占用耕地新建住宅,按照當?shù)剡m用稅額減半征收耕地占用稅。
29.農(nóng)村居民經(jīng)批準搬遷,新建住宅占用耕地如何繳納耕地占用稅?
答:根據(jù)《中華人民共和國耕地占用稅暫行條例實施細則》(中華人民共和國財政部 國家稅務(wù)總局令第49號)第十八條規(guī)定,農(nóng)村居民經(jīng)批準搬遷,原宅基地恢復(fù)耕種,凡新建住宅占用耕地不超過原宅基地面積的,不征收耕地占用稅;超過原宅基地面積的,對超過部分按照當?shù)剡m用稅額減半征收耕地占用稅。
30.已購公有住房成為完全產(chǎn)權(quán)住房的,是否需要繳納契稅?
答:根據(jù)《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于國有土地使用權(quán)出讓等有關(guān)契稅問題的通知》(財稅[2004]134號)第三條規(guī)定,已購公有住房經(jīng)補繳土地出讓金和其他出讓費用成為完全產(chǎn)權(quán)住房的,免征土地權(quán)屬轉(zhuǎn)移的契稅。
31.個人購買經(jīng)濟適用住房,如何繳納契稅?
答:根據(jù)《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于廉租住房 經(jīng)濟適用住房和住房租賃有關(guān)稅收政策的通知》(財稅[2008]24號)第六條規(guī)定,對個人購買經(jīng)濟適用住房,在法定稅率基礎(chǔ)上減半征收契稅。
32.對經(jīng)營管理單位回購已分配的改造安置住房繼續(xù)作為改造安置房源的,是否需要繳納契稅?
答:根據(jù)《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于棚戶區(qū)改造有關(guān)稅收政策的通知》(財稅[2013]101號)第三條規(guī)定,對經(jīng)營管理單位回購已分配的改造安置住房繼續(xù)作為改造安置房源的,免征契稅。
33.個人購買改造安置住房,如何繳納契稅?
答:根據(jù)《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于棚戶區(qū)改造有關(guān)稅收政策的通知》(財稅[2013]101號)第四條規(guī)定,個人首次購買90平方米以下改造安置住房,按1%的稅率計征契稅;購買超過90平方米,但符合普通住房標準的改造安置住房,按法定稅率減半計征契稅。
34.個人因房屋征收而取得改造安置住房的,是否可以享受契稅減免?
答:根據(jù)《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于棚戶區(qū)改造有關(guān)稅收政策的通知》(財稅[2013]101號)第五條規(guī)定,個人因房屋被征收而取得貨幣補償并用于購買改造安置住房,或因房屋被征收而進行房屋產(chǎn)權(quán)調(diào)換并取得改造安置住房,按有關(guān)規(guī)定減免契稅。
35.個體工商戶經(jīng)營者與個體工商戶之間房屋土地權(quán)屬發(fā)生轉(zhuǎn)移,是否需要繳納契稅?
答:根據(jù)《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)以售后回租方式進行融資等有關(guān)契稅政策的通知》(財稅[2012]82號)第六條第一款規(guī)定,個體工商戶的經(jīng)營者將其個人名下的房屋、土地權(quán)屬轉(zhuǎn)移至個體工商戶名下,或個體工商戶將其名下的房屋、土地權(quán)屬轉(zhuǎn)回原經(jīng)營者個人名下,免征契稅。
36.合伙企業(yè)合伙人與合伙企業(yè)之間房屋土地權(quán)屬發(fā)生轉(zhuǎn)移,是否需要繳納契稅?
答:根據(jù)《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)以售后回租方式進行融資等有關(guān)契稅政策的通知》(財稅[2012]82號)第六條第二款規(guī)定,合伙企業(yè)的合伙人將其名下的房屋、土地權(quán)屬轉(zhuǎn)移至合伙企業(yè)名下,或合伙企業(yè)將其名下的房屋、土地權(quán)屬轉(zhuǎn)回原合伙人名下,免征契稅。
37.機關(guān)單位購買辦公樓,是否需要繳納契稅?
答:根據(jù)《中華人民共和國契稅暫行條例》(中華人民共和國國務(wù)院令第224號)第六條規(guī)定,有下列情形之一的,減征或者免征契稅:(一)國家機關(guān)、事業(yè)單位、社會團體、軍事單位承受土地、房屋用于辦公、教學(xué)、醫(yī)療、科研和軍事設(shè)施的,免征。
38.城鎮(zhèn)職工購買公有住房,是否需要繳納契稅?
答:根據(jù)《中華人民共和國契稅暫行條例》(國務(wù)院令第224號)第六條規(guī)定,有下列情形之一的,減征或者免征契稅:(二)城鎮(zhèn)職工按規(guī)定第一次購買公有住房的,免征。
39.個人因自然災(zāi)害損毀住房,重新購買住房的,是否需要繳納契稅?
答:根據(jù)《中華人民共和國契稅暫行條例》(國務(wù)院令第224號)第六條規(guī)定,有下列情形之一的,減征或者免征契稅:(三)因不可抗力滅失住房而重新購買住房的,酌情準予減征或者免征。
40.個人購買普通住房如何繳納契稅?
答:根據(jù)《海南省地方稅務(wù)局關(guān)于加強契稅征收管理若干規(guī)定的通知》(瓊地稅發(fā)[2001]77號)第二條規(guī)定,我省契稅稅率為3%,財政部、國家稅務(wù)總局另行規(guī)定的除外。
根據(jù)《財政部 國家稅務(wù)總局 住房和城鄉(xiāng)建設(shè)部關(guān)于調(diào)整房地產(chǎn)交易環(huán)節(jié)契稅 個人所得稅優(yōu)惠政策的通知》(財稅[2010]94號)第一條第一項規(guī)定,對個人購買普通住房,且該住房屬于家庭(成員范圍包括購房人、配偶以及未成年子女,下同)唯一住房的,減半征收契稅。對個人購買90平方米及以下普通住房,且該住房屬于家庭唯一住房的,減按1%稅率征收契稅。
因此,個人購買住房符合上述優(yōu)惠政策條件的,可減半征收契稅或減按1%稅率征收契稅,如不符合條件,按3%征收契稅。
41.夫妻之間房屋土地權(quán)屬發(fā)生變更,如何繳納契稅?
答:根據(jù)《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于夫妻之間房屋土地權(quán)屬變更有關(guān)契稅政策的通知》(財稅[2014]4號)規(guī)定,在婚姻關(guān)系存續(xù)期間,房屋、土地權(quán)屬原歸夫妻一方所育,變更為夫妻雙方共有或另一方所有的,或者房屋、土地權(quán)屬原歸夫妻雙方共有,變更為其中一方所有的,或者房屋、土地權(quán)屬原歸夫妻雙方共有,雙方約定、變更共有份額的,免征契稅。
42.公共租賃住房經(jīng)營管理單位購買住房作為公共租賃住房,是否需要繳納契稅?
答:根據(jù)《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于促進公共租賃住房發(fā)展有關(guān)稅收優(yōu)惠政策的通知》(財稅[2014]52號)第三條規(guī)定,對公共租賃住房經(jīng)營管理單位購買住房作為公共租賃住房,免征契稅、印花稅。
43.公共租賃住房租賃雙方簽訂的租賃協(xié)議,是否需要繳納契稅?
答:根據(jù)《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于促進公共租賃住房發(fā)展有關(guān)稅收優(yōu)惠政策的通知》(財稅[2014]52號)第三條規(guī)定,對公共租賃住房租賃雙方免征簽訂租賃協(xié)議涉及的印花稅。
44.公司合并是否需要繳納契稅?
答:根據(jù)《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于進一步支持企業(yè)事業(yè)單位改制重組有關(guān)契稅政策的通知》(財稅[2015]37號)第三條規(guī)定,兩個或兩個以上的公司,依照法律規(guī)定、合同約定,合并為一個公司,且原投資主體存續(xù)的,對合并后公司承受原合并各方土地、房屋權(quán)屬,免征契稅。
45.公司分立是否需要繳納契稅?
答:根據(jù)《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于進一步支持企業(yè)事業(yè)單位改制重組有關(guān)契稅政策的通知》(財稅[2015]37號)第四條規(guī)定,公司依照法律規(guī)定、合同約定分立為兩個或兩個以上與原公司投資主體相同的公司,對分立后公司承受原公司土地、房屋權(quán)屬,免征契稅。
46.同一投資主體內(nèi)部所屬企業(yè)之間土地、房屋權(quán)屬的劃轉(zhuǎn),是否需要繳納契稅?
答:根據(jù)《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于進一步支持企業(yè)事業(yè)單位改制重組有關(guān)契稅政策的通知》(財稅[2015]37號)第六條第二款規(guī)定,同一投資主體內(nèi)部所屬企業(yè)之間土地、房屋權(quán)屬的劃轉(zhuǎn),包括母公司與其全資子公司之間,同一公司所屬全資子公司之間,同一自然人與其設(shè)立的個人獨資企業(yè)、一人有限公司之間土地、房屋權(quán)屬的劃轉(zhuǎn),免征契稅。
47.個人銷售或購買住房是否需要繳納印花稅?
答:根據(jù)《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整房地產(chǎn)交易環(huán)節(jié)稅收政策的通知》(財稅[2008]137號)第二條規(guī)定,對個人銷售或購買住房暫免征收印花稅。
48.經(jīng)濟適用住房的印花稅優(yōu)惠政策有哪些?
答:根據(jù)《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于廉租住房 經(jīng)濟適用住房和住房租賃有關(guān)稅收政策的通知》(財稅[2008]24號)第一條第四款規(guī)定,對經(jīng)濟適用住房經(jīng)營管理單位與經(jīng)濟適用住房相關(guān)的印花稅以及經(jīng)濟適用住房購買人涉及的印花稅予以免征。
49.開發(fā)商在商品住房項目中配套建造經(jīng)濟適用住房,是否需要繳納印花稅?
答:根據(jù)《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于廉租住房 經(jīng)濟適用住房和住房租賃有關(guān)稅收政策的通知》(財稅[2008]24號)第一條第四款規(guī)定,開發(fā)商在經(jīng)濟適用住房、商品住房項目中配套建造廉租住房,在商品住房項目中配套建造經(jīng)濟適用住房,如能提供政府部門出具的相關(guān)材料,可按廉租住房、經(jīng)濟適用住房建筑面積占總建筑面積的比例免征開發(fā)商應(yīng)繳納的印花稅。
50.個人出租、承租住房簽訂的租賃合同,是否需要繳納印花稅?
答:根據(jù)《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于廉租住房 經(jīng)濟適用住房和住房租賃有關(guān)稅收政策的通知》(財稅[2008]24號)第二條第二款規(guī)定,對個人出租、承租住房簽訂的租賃合同,免征印花稅。
51.改造安置住房是否需要繳納印花稅?
答:根據(jù)《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于棚戶區(qū)改造有關(guān)稅收政策的通知》(財稅[2013]101號) 第一條規(guī)定,對改造安置住房經(jīng)營管理單位、開發(fā)商與改造安置住房相關(guān)的印花稅以及購買安置住房的個人涉及的印花稅予以免征。
責(zé)任編輯:初曉微茫
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