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海南省地方稅務(wù)局房地產(chǎn)業(yè)稅收優(yōu)惠政策

2015-6-26 17:09:06海南省地方稅務(wù)局字體:

  26.居民自用住宅是否要繳納城鎮(zhèn)土地使用稅?

  答:根據(jù)《海南省實(shí)施<中華人民共和國(guó)城鎮(zhèn)土地使用稅暫行條例>辦法》(海南省政府令第208號(hào))第七條規(guī)定,居民自有自居的住宅用地和廉租住房用地,暫緩征收土地使用稅。

  27.改造安置的住房用地需要繳納城鎮(zhèn)土地使用稅嗎?

  答:根據(jù)《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于棚戶(hù)區(qū)改造有關(guān)稅收政策的通知》(財(cái)稅[2013]101號(hào))第一條規(guī)定,對(duì)改造安置住房建設(shè)用地免征城鎮(zhèn)土地使用稅。

  28.農(nóng)村居民占用耕地新建住宅,如何繳納耕地占用稅?

  答:根據(jù)《中華人民共和國(guó)耕地占用稅暫行條例》(中華人民共和國(guó)國(guó)務(wù)院令第511號(hào))第十條規(guī)定,農(nóng)村居民占用耕地新建住宅,按照當(dāng)?shù)剡m用稅額減半征收耕地占用稅。

  29.農(nóng)村居民經(jīng)批準(zhǔn)搬遷,新建住宅占用耕地如何繳納耕地占用稅?

  答:根據(jù)《中華人民共和國(guó)耕地占用稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》(中華人民共和國(guó)財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局令第49號(hào))第十八條規(guī)定,農(nóng)村居民經(jīng)批準(zhǔn)搬遷,原宅基地恢復(fù)耕種,凡新建住宅占用耕地不超過(guò)原宅基地面積的,不征收耕地占用稅;超過(guò)原宅基地面積的,對(duì)超過(guò)部分按照當(dāng)?shù)剡m用稅額減半征收耕地占用稅。

  30.已購(gòu)公有住房成為完全產(chǎn)權(quán)住房的,是否需要繳納契稅?

  答:根據(jù)《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于國(guó)有土地使用權(quán)出讓等有關(guān)契稅問(wèn)題的通知》(財(cái)稅[2004]134號(hào))第三條規(guī)定,已購(gòu)公有住房經(jīng)補(bǔ)繳土地出讓金和其他出讓費(fèi)用成為完全產(chǎn)權(quán)住房的,免征土地權(quán)屬轉(zhuǎn)移的契稅。

  31.個(gè)人購(gòu)買(mǎi)經(jīng)濟(jì)適用住房,如何繳納契稅?

  答:根據(jù)《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于廉租住房 經(jīng)濟(jì)適用住房和住房租賃有關(guān)稅收政策的通知》(財(cái)稅[2008]24號(hào))第六條規(guī)定,對(duì)個(gè)人購(gòu)買(mǎi)經(jīng)濟(jì)適用住房,在法定稅率基礎(chǔ)上減半征收契稅。

  32.對(duì)經(jīng)營(yíng)管理單位回購(gòu)已分配的改造安置住房繼續(xù)作為改造安置房源的,是否需要繳納契稅?

  答:根據(jù)《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于棚戶(hù)區(qū)改造有關(guān)稅收政策的通知》(財(cái)稅[2013]101號(hào))第三條規(guī)定,對(duì)經(jīng)營(yíng)管理單位回購(gòu)已分配的改造安置住房繼續(xù)作為改造安置房源的,免征契稅。

  33.個(gè)人購(gòu)買(mǎi)改造安置住房,如何繳納契稅?

  答:根據(jù)《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于棚戶(hù)區(qū)改造有關(guān)稅收政策的通知》(財(cái)稅[2013]101號(hào))第四條規(guī)定,個(gè)人首次購(gòu)買(mǎi)90平方米以下改造安置住房,按1%的稅率計(jì)征契稅;購(gòu)買(mǎi)超過(guò)90平方米,但符合普通住房標(biāo)準(zhǔn)的改造安置住房,按法定稅率減半計(jì)征契稅。

  34.個(gè)人因房屋征收而取得改造安置住房的,是否可以享受契稅減免?

  答:根據(jù)《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于棚戶(hù)區(qū)改造有關(guān)稅收政策的通知》(財(cái)稅[2013]101號(hào))第五條規(guī)定,個(gè)人因房屋被征收而取得貨幣補(bǔ)償并用于購(gòu)買(mǎi)改造安置住房,或因房屋被征收而進(jìn)行房屋產(chǎn)權(quán)調(diào)換并取得改造安置住房,按有關(guān)規(guī)定減免契稅。

  35.個(gè)體工商戶(hù)經(jīng)營(yíng)者與個(gè)體工商戶(hù)之間房屋土地權(quán)屬發(fā)生轉(zhuǎn)移,是否需要繳納契稅?

  答:根據(jù)《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)以售后回租方式進(jìn)行融資等有關(guān)契稅政策的通知》(財(cái)稅[2012]82號(hào))第六條第一款規(guī)定,個(gè)體工商戶(hù)的經(jīng)營(yíng)者將其個(gè)人名下的房屋、土地權(quán)屬轉(zhuǎn)移至個(gè)體工商戶(hù)名下,或個(gè)體工商戶(hù)將其名下的房屋、土地權(quán)屬轉(zhuǎn)回原經(jīng)營(yíng)者個(gè)人名下,免征契稅。

  36.合伙企業(yè)合伙人與合伙企業(yè)之間房屋土地權(quán)屬發(fā)生轉(zhuǎn)移,是否需要繳納契稅?

  答:根據(jù)《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)以售后回租方式進(jìn)行融資等有關(guān)契稅政策的通知》(財(cái)稅[2012]82號(hào))第六條第二款規(guī)定,合伙企業(yè)的合伙人將其名下的房屋、土地權(quán)屬轉(zhuǎn)移至合伙企業(yè)名下,或合伙企業(yè)將其名下的房屋、土地權(quán)屬轉(zhuǎn)回原合伙人名下,免征契稅。

  37.機(jī)關(guān)單位購(gòu)買(mǎi)辦公樓,是否需要繳納契稅?

  答:根據(jù)《中華人民共和國(guó)契稅暫行條例》(中華人民共和國(guó)國(guó)務(wù)院令第224號(hào))第六條規(guī)定,有下列情形之一的,減征或者免征契稅:(一)國(guó)家機(jī)關(guān)、事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、軍事單位承受土地、房屋用于辦公、教學(xué)、醫(yī)療、科研和軍事設(shè)施的,免征。

  38.城鎮(zhèn)職工購(gòu)買(mǎi)公有住房,是否需要繳納契稅?

  答:根據(jù)《中華人民共和國(guó)契稅暫行條例》(國(guó)務(wù)院令第224號(hào))第六條規(guī)定,有下列情形之一的,減征或者免征契稅:(二)城鎮(zhèn)職工按規(guī)定第一次購(gòu)買(mǎi)公有住房的,免征。

  39.個(gè)人因自然災(zāi)害損毀住房,重新購(gòu)買(mǎi)住房的,是否需要繳納契稅?

  答:根據(jù)《中華人民共和國(guó)契稅暫行條例》(國(guó)務(wù)院令第224號(hào))第六條規(guī)定,有下列情形之一的,減征或者免征契稅:(三)因不可抗力滅失住房而重新購(gòu)買(mǎi)住房的,酌情準(zhǔn)予減征或者免征。

  40.個(gè)人購(gòu)買(mǎi)普通住房如何繳納契稅?

  答:根據(jù)《海南省地方稅務(wù)局關(guān)于加強(qiáng)契稅征收管理若干規(guī)定的通知》(瓊地稅發(fā)[2001]77號(hào))第二條規(guī)定,我省契稅稅率為3%,財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局另行規(guī)定的除外。

  根據(jù)《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局 住房和城鄉(xiāng)建設(shè)部關(guān)于調(diào)整房地產(chǎn)交易環(huán)節(jié)契稅 個(gè)人所得稅優(yōu)惠政策的通知》(財(cái)稅[2010]94號(hào))第一條第一項(xiàng)規(guī)定,對(duì)個(gè)人購(gòu)買(mǎi)普通住房,且該住房屬于家庭(成員范圍包括購(gòu)房人、配偶以及未成年子女,下同)唯一住房的,減半征收契稅。對(duì)個(gè)人購(gòu)買(mǎi)90平方米及以下普通住房,且該住房屬于家庭唯一住房的,減按1%稅率征收契稅。

  因此,個(gè)人購(gòu)買(mǎi)住房符合上述優(yōu)惠政策條件的,可減半征收契稅或減按1%稅率征收契稅,如不符合條件,按3%征收契稅。

  41.夫妻之間房屋土地權(quán)屬發(fā)生變更,如何繳納契稅?

  答:根據(jù)《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于夫妻之間房屋土地權(quán)屬變更有關(guān)契稅政策的通知》(財(cái)稅[2014]4號(hào))規(guī)定,在婚姻關(guān)系存續(xù)期間,房屋、土地權(quán)屬原歸夫妻一方所育,變更為夫妻雙方共有或另一方所有的,或者房屋、土地權(quán)屬原歸夫妻雙方共有,變更為其中一方所有的,或者房屋、土地權(quán)屬原歸夫妻雙方共有,雙方約定、變更共有份額的,免征契稅。

  42.公共租賃住房經(jīng)營(yíng)管理單位購(gòu)買(mǎi)住房作為公共租賃住房,是否需要繳納契稅?

  答:根據(jù)《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于促進(jìn)公共租賃住房發(fā)展有關(guān)稅收優(yōu)惠政策的通知》(財(cái)稅[2014]52號(hào))第三條規(guī)定,對(duì)公共租賃住房經(jīng)營(yíng)管理單位購(gòu)買(mǎi)住房作為公共租賃住房,免征契稅、印花稅。

  43.公共租賃住房租賃雙方簽訂的租賃協(xié)議,是否需要繳納契稅?

  答:根據(jù)《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于促進(jìn)公共租賃住房發(fā)展有關(guān)稅收優(yōu)惠政策的通知》(財(cái)稅[2014]52號(hào))第三條規(guī)定,對(duì)公共租賃住房租賃雙方免征簽訂租賃協(xié)議涉及的印花稅。

  44.公司合并是否需要繳納契稅?

  答:根據(jù)《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步支持企業(yè)事業(yè)單位改制重組有關(guān)契稅政策的通知》(財(cái)稅[2015]37號(hào))第三條規(guī)定,兩個(gè)或兩個(gè)以上的公司,依照法律規(guī)定、合同約定,合并為一個(gè)公司,且原投資主體存續(xù)的,對(duì)合并后公司承受原合并各方土地、房屋權(quán)屬,免征契稅。

  45.公司分立是否需要繳納契稅?

  答:根據(jù)《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步支持企業(yè)事業(yè)單位改制重組有關(guān)契稅政策的通知》(財(cái)稅[2015]37號(hào))第四條規(guī)定,公司依照法律規(guī)定、合同約定分立為兩個(gè)或兩個(gè)以上與原公司投資主體相同的公司,對(duì)分立后公司承受原公司土地、房屋權(quán)屬,免征契稅。

  46.同一投資主體內(nèi)部所屬企業(yè)之間土地、房屋權(quán)屬的劃轉(zhuǎn),是否需要繳納契稅?

  答:根據(jù)《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步支持企業(yè)事業(yè)單位改制重組有關(guān)契稅政策的通知》(財(cái)稅[2015]37號(hào))第六條第二款規(guī)定,同一投資主體內(nèi)部所屬企業(yè)之間土地、房屋權(quán)屬的劃轉(zhuǎn),包括母公司與其全資子公司之間,同一公司所屬全資子公司之間,同一自然人與其設(shè)立的個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、一人有限公司之間土地、房屋權(quán)屬的劃轉(zhuǎn),免征契稅。

  47.個(gè)人銷(xiāo)售或購(gòu)買(mǎi)住房是否需要繳納印花稅?

  答:根據(jù)《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整房地產(chǎn)交易環(huán)節(jié)稅收政策的通知》(財(cái)稅[2008]137號(hào))第二條規(guī)定,對(duì)個(gè)人銷(xiāo)售或購(gòu)買(mǎi)住房暫免征收印花稅。

  48.經(jīng)濟(jì)適用住房的印花稅優(yōu)惠政策有哪些?

  答:根據(jù)《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于廉租住房 經(jīng)濟(jì)適用住房和住房租賃有關(guān)稅收政策的通知》(財(cái)稅[2008]24號(hào))第一條第四款規(guī)定,對(duì)經(jīng)濟(jì)適用住房經(jīng)營(yíng)管理單位與經(jīng)濟(jì)適用住房相關(guān)的印花稅以及經(jīng)濟(jì)適用住房購(gòu)買(mǎi)人涉及的印花稅予以免征。

  49.開(kāi)發(fā)商在商品住房項(xiàng)目中配套建造經(jīng)濟(jì)適用住房,是否需要繳納印花稅?

  答:根據(jù)《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于廉租住房 經(jīng)濟(jì)適用住房和住房租賃有關(guān)稅收政策的通知》(財(cái)稅[2008]24號(hào))第一條第四款規(guī)定,開(kāi)發(fā)商在經(jīng)濟(jì)適用住房、商品住房項(xiàng)目中配套建造廉租住房,在商品住房項(xiàng)目中配套建造經(jīng)濟(jì)適用住房,如能提供政府部門(mén)出具的相關(guān)材料,可按廉租住房、經(jīng)濟(jì)適用住房建筑面積占總建筑面積的比例免征開(kāi)發(fā)商應(yīng)繳納的印花稅。

  50.個(gè)人出租、承租住房簽訂的租賃合同,是否需要繳納印花稅?

  答:根據(jù)《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于廉租住房 經(jīng)濟(jì)適用住房和住房租賃有關(guān)稅收政策的通知》(財(cái)稅[2008]24號(hào))第二條第二款規(guī)定,對(duì)個(gè)人出租、承租住房簽訂的租賃合同,免征印花稅。

  51.改造安置住房是否需要繳納印花稅?

  答:根據(jù)《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于棚戶(hù)區(qū)改造有關(guān)稅收政策的通知》(財(cái)稅[2013]101號(hào)) 第一條規(guī)定,對(duì)改造安置住房經(jīng)營(yíng)管理單位、開(kāi)發(fā)商與改造安置住房相關(guān)的印花稅以及購(gòu)買(mǎi)安置住房的個(gè)人涉及的印花稅予以免征。

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責(zé)任編輯:初曉微茫

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