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實(shí)務(wù)操作

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借殼上市的交易類型

2009-11-3 13:05:22-字體:

    借殼上市是對上市公司"殼"資源進(jìn)行重新配置的一種活動。非上市公司整體或者重大資產(chǎn)通過權(quán)益互換、定向增發(fā)等方式注入被選為"殼公司"的上市公司,借以在證券交易所上市。

    在我國資本市場中,企業(yè)借殼上市可以有不同的類型。例如:

    1、"母"借"子"殼整體上市

    上市公司的母公司(集團(tuán)公司)可以通過配股、權(quán)益互換等形式將其主要資產(chǎn)注入已上市的子公司中,實(shí)現(xiàn)企業(yè)集團(tuán)的整體上市。

    2、重大資產(chǎn)出售暨吸收合并

    被選作"殼"公司的上市公司,其資產(chǎn)、負(fù)債由原股東回購,其人員、經(jīng)營資質(zhì)及業(yè)務(wù)由原股東承接或承繼;同時(shí)由"殼公司"定向增發(fā)吸收合并欲借殼的非上市公司。在實(shí)務(wù)中重大資產(chǎn)出售暨吸收合并還可能與定向回購股份相結(jié)合。

    采用重大資產(chǎn)出售暨以新增股份吸收合并形式實(shí)現(xiàn)借殼上市,"殼公司"在整體或重大資產(chǎn)出售后幾乎只剩下老股東回購資產(chǎn)所付的現(xiàn)金。有些資不抵債的"殼公司",其控股股東以承擔(dān)"殼公司"全部負(fù)債作為對價(jià),收購"殼公司"全部資產(chǎn),并承接"殼公司"現(xiàn)有全部業(yè)務(wù)及員工,在此種特殊情況下,合并日"殼公司"只剩下凈"殼".同時(shí),"殼公司"承繼及承接借殼企業(yè)的資產(chǎn)、負(fù)債、權(quán)利、義務(wù)、職工、資質(zhì)及許可,使借殼企業(yè)得以上市。

責(zé)任編輯:yinheping

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