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實(shí)務(wù)操作

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企業(yè)持有現(xiàn)金的動機(jī)有哪些

2015-6-15 15:38:00東奧會計在線字體:

  現(xiàn)金是企業(yè)資產(chǎn)中流動性最強(qiáng)的資產(chǎn),持有一定數(shù)量的現(xiàn)金企業(yè)開展正常生產(chǎn)活動的基礎(chǔ),是保證企業(yè)避免支付危機(jī)的必要條件;同時,現(xiàn)金又是獲利能力最弱的一項資產(chǎn),過多地持有現(xiàn)金會降低資產(chǎn)的獲利能力。

  現(xiàn)金的管理要與其持有現(xiàn)金的動機(jī)聯(lián)系起來考慮,企業(yè)持有現(xiàn)金的動機(jī)為:

  (1)交易性動機(jī)

  企業(yè)持有現(xiàn)金是為了滿足日常生產(chǎn)經(jīng)營的需要,企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中需要購買原材料,支付各種成本費(fèi)用,為了滿足這種要求,企業(yè)應(yīng)持有一定數(shù)量的現(xiàn)金。

  (2)預(yù)防性動機(jī)

  企業(yè)在現(xiàn)金管理時,要考慮到可能出現(xiàn)的意外情況,為了應(yīng)付企業(yè)發(fā)生意外可能對現(xiàn)金的需要,企業(yè)準(zhǔn)備一定的預(yù)防性現(xiàn)金。

  (3)投機(jī)性動機(jī)

  企業(yè)的現(xiàn)金是與有價證券投資聯(lián)系在一起的,即多余的現(xiàn)金購買有價證券,需要現(xiàn)金將有價證券變現(xiàn)成現(xiàn)金。但是,有價證券的價格與利率的關(guān)系非常緊密,一般來說,利率的下降會使有價證券的價格上升;利率上升會使有價證券的價格下降。當(dāng)企業(yè)持有大量現(xiàn)金要購買有價證券時,可能由于預(yù)測利率將要上升而停止購買有價證券,這樣企業(yè)就會持有一定量的現(xiàn)金,即投機(jī)性現(xiàn)金需求。

  現(xiàn)金管理主要指交易性現(xiàn)金的管理,其管理目標(biāo)為:

  (1)在滿足需要的基礎(chǔ)上盡量減少現(xiàn)金的持有量。

  (2)加快現(xiàn)金的周轉(zhuǎn)速度。

責(zé)任編輯:初曉微茫

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