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庫存現(xiàn)金期末核對包括哪些內(nèi)容

2015-7-13 10:16:22東奧會計在線字體:

  庫存現(xiàn)金是指單位為了滿足經(jīng)營過程中零星支付需要而保留的現(xiàn)金,對庫存現(xiàn)金進行監(jiān)督盤點,可以確定庫存現(xiàn)金的真實存在性和庫存現(xiàn)金管理的有效性,對于評價企業(yè)的內(nèi)控制度將起到積極作用。

  庫存現(xiàn)金的期末核對主要包括以下內(nèi)容:

  1、現(xiàn)金日記賬與現(xiàn)金收付款憑證核對

  收、付款憑證是登記現(xiàn)金日記賬的依據(jù),賬目和憑證應(yīng)該完全一致。

  核對的項目主要是:核對憑證編號;復查記賬憑證與原始憑證,看兩者是否完全相符;查對賬證金額與方向的一致性;檢查如發(fā)現(xiàn)差錯,要立即按規(guī)定的方法更正,確保賬證完全一致。

  2、現(xiàn)金日記賬與現(xiàn)金總分類賬的核對

  現(xiàn)金日記賬是根據(jù)收、付款憑證逐筆登記的,現(xiàn)金總分類賬是根據(jù)收、付款憑證匯總登記的,記賬的依據(jù)是相同的,記錄的結(jié)果應(yīng)該完全一致,但由于兩個賬簿是由不同人員分別記賬的,可能發(fā)生差錯。出納應(yīng)定期出具“出納報告單”與總賬會計進行核對,找出錯誤后應(yīng)立即按規(guī)定的方法加以更正,做到賬賬相符。

  3、現(xiàn)金日記賬與庫存現(xiàn)金的核對

  首先結(jié)出當天現(xiàn)金日記賬的賬面余額,再盤點庫存現(xiàn)金的實有數(shù),看兩者是否完全相符。一般是通過庫存現(xiàn)金實地盤點法查對,應(yīng)按“庫存現(xiàn)金實有數(shù)+未記賬的付款憑證金額-未記賬的收款憑證金額=現(xiàn)金日記賬賬存余額”的公式進行核對,清查完畢,要編制庫存現(xiàn)金盤點報告表。

責任編輯:初曉微茫

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