財(cái)務(wù)預(yù)算是一系列專(zhuān)門(mén)反映企業(yè)未來(lái)一定預(yù)算期內(nèi)預(yù)計(jì)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果，以及現(xiàn)金收支等價(jià)值指標(biāo)的各種預(yù)算的總稱(chēng)，具體包括現(xiàn)金預(yù)算、預(yù)計(jì)利潤(rùn)表、預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表和預(yù)計(jì)現(xiàn)金流量表等內(nèi)容。

　　一、財(cái)務(wù)預(yù)算內(nèi)容

　　1.財(cái)務(wù)預(yù)算

　　1)內(nèi)容：三大會(huì)計(jì)報(bào)表

　　2)做法：依據(jù)業(yè)務(wù)預(yù)算(銷(xiāo)售、成本、費(fèi)用、固定資產(chǎn)、資金等)和財(cái)務(wù)假設(shè)

　　3)步驟：先損益，再資產(chǎn)負(fù)債，后現(xiàn)金流量

　　4)格式：略

　　5)方法：財(cái)務(wù)只做假設(shè)，不做預(yù)測(cè)

　�。�1）預(yù)測(cè)銷(xiāo)售額，倒推出銷(xiāo)售品種及數(shù)量;

　�。�2）根據(jù)銷(xiāo)售品種及數(shù)量倒推出相關(guān)的生產(chǎn)成本;

　�。�3）按銷(xiāo)售額及以前年度比例倒推出銷(xiāo)售各項(xiàng)費(fèi)用;

　�。�4）根據(jù)歷史情況算出管理費(fèi)用的金額;

　　（5）根據(jù)上述數(shù)據(jù)編制預(yù)測(cè)利潤(rùn)表;

　�。�6）根據(jù)利潤(rùn)表及歷史數(shù)據(jù)推算出資產(chǎn)負(fù)債表相應(yīng)科目(如通過(guò)存貨周轉(zhuǎn)率、應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率、流動(dòng)比率、速動(dòng)比率等)

　�。�7）再根據(jù)今年公司或老板的經(jīng)營(yíng)意圖對(duì)上述報(bào)表進(jìn)行合理修改。

　　2.資料的搜集。在編制財(cái)務(wù)預(yù)算以前 ,搜集編制財(cái)務(wù)預(yù)算有關(guān)的資料。要充分搜集企業(yè)內(nèi)部及外部的歷史資料 ,掌握目前的經(jīng)營(yíng)及財(cái)務(wù)狀況以及未來(lái)發(fā)展趨勢(shì)等相關(guān)資料 ,并對(duì)資料采用時(shí)間數(shù)列分析及比率分析的方法 ,研究分析企業(yè)對(duì)各項(xiàng)資產(chǎn)運(yùn)作的程度及運(yùn)轉(zhuǎn)效率 ,判斷有關(guān)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)及數(shù)據(jù)的增減變動(dòng)趨勢(shì)及相互間的依存關(guān)系 ,測(cè)算出可能實(shí)現(xiàn)的預(yù)算值。

　　3.匯總企業(yè)業(yè)務(wù)方面的預(yù)算。企業(yè)各部門(mén)編制的各項(xiàng)業(yè)務(wù)預(yù)算 ,如銷(xiāo)售預(yù)算 ,生產(chǎn)預(yù)算 ,成本費(fèi)用預(yù)算 ,材料、低值易耗品采購(gòu)預(yù)算 ,直接人工預(yù)算等 ,是編制財(cái)務(wù)預(yù)算的重要依據(jù)。在編制財(cái)務(wù)預(yù)算前 ,應(yīng)將匯總的各項(xiàng)業(yè)務(wù)預(yù)算的數(shù)據(jù)及經(jīng)濟(jì)指標(biāo) ,加以整理、分析 ,經(jīng)相互勾稽確認(rèn)后 ,作為財(cái)務(wù)預(yù)算各表的有關(guān)預(yù)算數(shù)。

　　4.財(cái)務(wù)預(yù)算的編制程序。編制財(cái)務(wù)預(yù)算 ,首先以銷(xiāo)售預(yù)算的銷(xiāo)售收入為起點(diǎn) ,以現(xiàn)金流量的平衡為條件 ,最終通過(guò)預(yù)算損益表及資產(chǎn)負(fù)債表綜合反映企業(yè)的經(jīng)營(yíng)成果及財(cái)務(wù)狀況。財(cái)務(wù)預(yù)算的一系列報(bào)表及數(shù)據(jù) ,環(huán)環(huán)緊扣、相互關(guān)聯(lián)、互相補(bǔ)充 ,形成了一個(gè)完整的體系。

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