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資金構(gòu)成分析簡(jiǎn)介

2014-7-1 17:22:57互聯(lián)網(wǎng)字體:

  資金構(gòu)成分析是對(duì)資金的各組成部分的關(guān)系及其比例所作的分析。通過分析,判定資金的安全性高低,而資金的安全性是影響流動(dòng)性的一個(gè)重要因素。

  資金構(gòu)成分析的指標(biāo)

  資金構(gòu)成分析,主要通過以下指標(biāo)來進(jìn)行:

  1、自有資金比率。這個(gè)比率反映企業(yè)自有資金在全部資金中所占比重。自有資金比率究竟以多高為合適,應(yīng)根據(jù)行業(yè)的特點(diǎn)和資金市場(chǎng)的形勢(shì)來定,同時(shí)還要考慮到自有資金中固定資金和流動(dòng)資金的比例。

  自有資金比率=(自有資金額/總資金額)×100%

  但一般而言,這個(gè)比率較高,則安全性較高,繼續(xù)獲得貸款的可能性較大。按日本的評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn),自有資本比(率)制造業(yè)在50%以上、商業(yè)在35%以上為最好;較好分別為35—50%、20—35%,不大好分別為20—35%、15—20%,在20%和15%以下屬不好。

  2、固定比率。這個(gè)比率反映自有資金占固定資產(chǎn)的比重。

  固定比率=(固定資產(chǎn)/自有資金)×100%

  當(dāng)比率小于100%時(shí),說明企業(yè)自有資金雄厚,全部固定資產(chǎn)由自有資金來保證還有余。當(dāng)比率大于100%時(shí),說明部分固定資產(chǎn)是由負(fù)債提供的;固定資產(chǎn)很難轉(zhuǎn)化為現(xiàn)金,而負(fù)債必須以現(xiàn)金來償還,因而比率越大,企業(yè)的財(cái)政結(jié)構(gòu)越脆弱。

  3、長(zhǎng)期資金固定比率。該指標(biāo)反映固定資產(chǎn)占長(zhǎng)期資金的比重,反映企業(yè)流動(dòng)資金來源的穩(wěn)定性。

  長(zhǎng)期資金固定比率=(固定資產(chǎn)額/自有資金額+長(zhǎng)期負(fù)債額)×100%

  當(dāng)比率低于100%時(shí),說明長(zhǎng)期資金有余,可用于流動(dòng)資產(chǎn),企業(yè)的流動(dòng)資金有部分穩(wěn)定來源,因而資金安全性強(qiáng)。當(dāng)比率大于100%時(shí),說明企業(yè)不僅沒有穩(wěn)定的流動(dòng)資金來源,而且依靠短期負(fù)債支撐固定資產(chǎn)的占用,資金的供、需關(guān)系十分被動(dòng)。

責(zé)任編輯:初曉微茫

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