七、核定征收企業(yè)如何填報(bào)小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠?

　　答：對(duì)于定率征收的小型微利企業(yè)，目前國家稅務(wù)總局正對(duì)《企業(yè)所得稅月(季)度和年度納稅申報(bào)表(B類)》進(jìn)行修訂。在新的申報(bào)表正式下發(fā)之前，考慮到小微企業(yè)的實(shí)際困難，為確保納稅人及時(shí)享受到稅收優(yōu)惠，省地稅局?jǐn)M在全省地稅系統(tǒng)核心征管系統(tǒng)中《企業(yè)所得稅月(季)度納稅人申報(bào)表(B類)》中增加相應(yīng)優(yōu)惠稅率(10%、20%)欄次，納稅人可暫按修改后的申報(bào)表進(jìn)行填列。

　　對(duì)符合條件的定額征收小型微利企業(yè)，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)將按新政策規(guī)定相應(yīng)調(diào)整和確定定額。已經(jīng)完成2014年度定稅的企業(yè)，主管稅務(wù)機(jī)對(duì)納稅人已按調(diào)整前定額繳納的部分一并予以考慮和計(jì)算。

　　八、新辦小型微利企業(yè)能享受優(yōu)惠嗎?

　　答：可以。本年度新辦的小型微利企業(yè)，在預(yù)繳企業(yè)所得稅時(shí)，凡累計(jì)實(shí)際利潤額或應(yīng)納稅所得額不超過10萬元的，可以享受優(yōu)惠政策;超過10萬元的，停止享受其中的減半征稅政策。

　　九、小型微利企業(yè)預(yù)繳時(shí)錯(cuò)過優(yōu)惠的，還能享受優(yōu)惠嗎?

　　答：小型微利企業(yè)因各種原因在預(yù)繳時(shí)未享受優(yōu)惠的，在年度匯算清繳時(shí)，企業(yè)所得稅匯算清繳暨稅務(wù)清結(jié)電子申報(bào)系統(tǒng)將提醒企業(yè)可以享受小型微利企業(yè)稅收優(yōu)惠政策。小型微利企業(yè)按主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求，報(bào)送相關(guān)資料備案，在企業(yè)所得稅年度申報(bào)表中填報(bào)優(yōu)惠，就可以享受了。

　　十、新政策發(fā)文時(shí)間與生效時(shí)間不一致，如何銜接?

　　由于發(fā)文時(shí)間和申報(bào)表、申報(bào)軟件修改等問題的原因，小型微利企業(yè)在《通知》和《公告》發(fā)布之前預(yù)繳2014年所得稅時(shí)，未享受優(yōu)惠政策的，可以在以后季(月)度應(yīng)預(yù)繳的稅款中抵減。

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