實(shí)務(wù)操作
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銀行結(jié)算賬戶的基本種類(lèi)(4種):基本存款賬戶、一般存款賬戶、專(zhuān)用存款賬戶、預(yù)算單位零余額賬戶。
賬戶的基本種類(lèi) |
開(kāi)戶審批方式 |
適用范圍 |
特別注意 |
(一)基本存款賬戶 |
核準(zhǔn)制 |
(1)資金收付; (2)存款人工資、獎(jiǎng)金支取; (3)現(xiàn)金的支取 | (1)開(kāi)戶資料 (2)一個(gè)單位只能開(kāi)立一個(gè)基本存款賬戶 |
(二)一般存款賬戶 |
備案制 |
(1)存款人借款轉(zhuǎn)存; (2)借款歸還; (3)其他結(jié)算的資金收付; (4)現(xiàn)金繳存 |
一般存款賬戶不得支取現(xiàn)金 |
(三)專(zhuān)用存款賬戶(存款人因特定用途需要開(kāi)立的賬戶) | 預(yù)算單位專(zhuān)用存款賬戶、QFII賬戶,開(kāi)戶核準(zhǔn)制;其他開(kāi)戶備案制 | 共15項(xiàng),關(guān)注以下項(xiàng)目: (1)基本建設(shè)資金; (2)住房基金、社會(huì)保障基金; (3)財(cái)政預(yù)算外資金; (4)單位銀行卡備用金; (5)證券交易結(jié)算資金; (6)黨、團(tuán)、工會(huì)設(shè)在單位的組織機(jī)構(gòu)經(jīng)費(fèi)等 |
(1)單位銀行卡賬戶:資金必須由基本存款賬戶轉(zhuǎn)入,該賬戶不得辦理現(xiàn)金收付; (2)財(cái)政預(yù)算外資金、證券交易結(jié)算資金、期貨交易保證金和信托基金專(zhuān)用存款賬戶(4項(xiàng))不得支取現(xiàn)金。 |
(四)預(yù)算單位零余額賬戶 | 屬于專(zhuān)用存款賬戶的一種。是實(shí)行財(cái)政國(guó)庫(kù)集中支付的預(yù)算單位在商業(yè)銀行開(kāi)設(shè)的 | (1)財(cái)政授權(quán)支付,可以辦理轉(zhuǎn)賬、提取現(xiàn)金等; (2)可向本單位按賬戶管理規(guī)定保留的相應(yīng)賬戶劃撥工會(huì)經(jīng)費(fèi)、住房公積金及提租補(bǔ)貼、財(cái)政部批準(zhǔn)的特殊款項(xiàng)。 |
(1)一個(gè)基層預(yù)算單位開(kāi)設(shè)一個(gè)零余額賬戶; (2)不得違反規(guī)定向本單位其他賬戶和上級(jí)主管單位、所屬下級(jí)單位賬戶劃撥資金。 |
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