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實(shí)務(wù)操作
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銀行結(jié)算賬戶的基本種類(4種)：基本存款賬戶、一般存款賬戶、專用存款賬戶、預(yù)算單位零余額賬戶。
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賬戶的基本種類 |
開戶審批方式 |
適用范圍 |
特別注意 |
| （一）基本存款賬戶 |
核準(zhǔn)制 |
(1)資金收付； (2)存款人工資、獎金支��； (3)現(xiàn)金的支取 | (1)開戶資料 (2)一個單位只能開立一個基本存款賬戶 |
| （二）一般存款賬戶 |
備案制 |
(1)存款人借款轉(zhuǎn)存； (2)借款歸還； (3)其他結(jié)算的資金收付； (4)現(xiàn)金繳存 |
一般存款賬戶不得支取現(xiàn)金 |
| （三）專用存款賬戶（存款人因特定用途需要開立的賬戶） | 預(yù)算單位專用存款賬戶、QFII賬戶，開戶核準(zhǔn)制；其他開戶備案制 | 共15項，關(guān)注以下項目： (1)基本建設(shè)資金； (2)住房基金、社會保障基金； (3)財政預(yù)算外資金； (4)單位銀行卡備用金； (5)證券交易結(jié)算資金； (6)黨、團(tuán)、工會設(shè)在單位的組織機(jī)構(gòu)經(jīng)費(fèi)等 |
(1)單位銀行卡賬戶：資金必須由基本存款賬戶轉(zhuǎn)入，該賬戶不得辦理現(xiàn)金收付； (2)財政預(yù)算外資金、證券交易結(jié)算資金、期貨交易保證金和信托基金專用存款賬戶（4項）不得支取現(xiàn)金。 |
| （四）預(yù)算單位零余額賬戶 | 屬于專用存款賬戶的一種。是實(shí)行財政國庫集中支付的預(yù)算單位在商業(yè)銀行開設(shè)的 | (1)財政授權(quán)支付，可以辦理轉(zhuǎn)賬、提取現(xiàn)金等； (2)可向本單位按賬戶管理規(guī)定保留的相應(yīng)賬戶劃撥工會經(jīng)費(fèi)、住房公積金及提租補(bǔ)貼、財政部批準(zhǔn)的特殊款項。 |
(1)一個基層預(yù)算單位開設(shè)一個零余額賬戶； (2)不得違反規(guī)定向本單位其他賬戶和上級主管單位、所屬下級單位賬戶劃撥資金。 |
責(zé)任編輯：初曉微茫
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