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會(huì)計(jì)實(shí)務(wù):銀行結(jié)算賬戶的開立和使用匯總

2014-4-22 17:14:11東奧會(huì)計(jì)在線字體:

  銀行結(jié)算賬戶的基本種類(4種):基本存款賬戶、一般存款賬戶、專用存款賬戶、預(yù)算單位零余額賬戶。


賬戶的基本種類

開戶審批方式

適用范圍

特別注意

(一)基本存款賬戶

核準(zhǔn)制

(1)資金收付;
(2)存款人工資、獎(jiǎng)金支取;
(3)現(xiàn)金的支取
(1)開戶資料
(2)一個(gè)單位只能開立一個(gè)基本存款賬戶
(二)一般存款賬戶

備案制

(1)存款人借款轉(zhuǎn)存;
(2)借款歸還;
(3)其他結(jié)算的資金收付;
(4)現(xiàn)金繳存
一般存款賬戶不得支取現(xiàn)金
(三)專用存款賬戶(存款人因特定用途需要開立的賬戶) 預(yù)算單位專用存款賬戶、QFII賬戶,開戶核準(zhǔn)制;其他開戶備案制 共15項(xiàng),關(guān)注以下項(xiàng)目:
(1)基本建設(shè)資金;
(2)住房基金、社會(huì)保障基金;
(3)財(cái)政預(yù)算外資金;
(4)單位銀行卡備用金;
(5)證券交易結(jié)算資金;
(6)黨、團(tuán)、工會(huì)設(shè)在單位的組織機(jī)構(gòu)經(jīng)費(fèi)等
(1)單位銀行卡賬戶:資金必須由基本存款賬戶轉(zhuǎn)入,該賬戶不得辦理現(xiàn)金收付;
(2)財(cái)政預(yù)算外資金、證券交易結(jié)算資金、期貨交易保證金和信托基金專用存款賬戶(4項(xiàng))不得支取現(xiàn)金。
(四)預(yù)算單位零余額賬戶 屬于專用存款賬戶的一種。是實(shí)行財(cái)政國庫集中支付的預(yù)算單位在商業(yè)銀行開設(shè)的 (1)財(cái)政授權(quán)支付,可以辦理轉(zhuǎn)賬、提取現(xiàn)金等;
(2)可向本單位按賬戶管理規(guī)定保留的相應(yīng)賬戶劃撥工會(huì)經(jīng)費(fèi)、住房公積金及提租補(bǔ)貼、財(cái)政部批準(zhǔn)的特殊款項(xiàng)。
(1)一個(gè)基層預(yù)算單位開設(shè)一個(gè)零余額賬戶;
(2)不得違反規(guī)定向本單位其他賬戶和上級主管單位、所屬下級單位賬戶劃撥資金。

責(zé)任編輯:初曉微茫

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