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會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)：銀行結(jié)算賬戶的開(kāi)立和使用匯總

2014-4-22 17:14:11東奧會(huì)計(jì)在線字體：大小

　　銀行結(jié)算賬戶的基本種類(lèi)(4種)：基本存款賬戶、一般存款賬戶、專(zhuān)用存款賬戶、預(yù)算單位零余額賬戶。


賬戶的基本種類(lèi)

開(kāi)戶審批方式

適用范圍

特別注意

（一）基本存款賬戶

核準(zhǔn)制

 (1)資金收付；
(2)存款人工資、獎(jiǎng)金支取；
(3)現(xiàn)金的支取		 (1)開(kāi)戶資料
(2)一個(gè)單位只能開(kāi)立一個(gè)基本存款賬戶
（二）一般存款賬戶

備案制

 (1)存款人借款轉(zhuǎn)存；
(2)借款歸還；
(3)其他結(jié)算的資金收付；
(4)現(xiàn)金繳存		 一般存款賬戶不得支取現(xiàn)金
（三）專(zhuān)用存款賬戶（存款人因特定用途需要開(kāi)立的賬戶） 預(yù)算單位專(zhuān)用存款賬戶、QFII賬戶，開(kāi)戶核準(zhǔn)制；其他開(kāi)戶備案制 共15項(xiàng)，關(guān)注以下項(xiàng)目：
(1)基本建設(shè)資金；
(2)住房基金、社會(huì)保障基金；
(3)財(cái)政預(yù)算外資金；
(4)單位銀行卡備用金；
(5)證券交易結(jié)算資金；
(6)黨、團(tuán)、工會(huì)設(shè)在單位的組織機(jī)構(gòu)經(jīng)費(fèi)等		 (1)單位銀行卡賬戶：資金必須由基本存款賬戶轉(zhuǎn)入，該賬戶不得辦理現(xiàn)金收付；
(2)財(cái)政預(yù)算外資金、證券交易結(jié)算資金、期貨交易保證金和信托基金專(zhuān)用存款賬戶（4項(xiàng)）不得支取現(xiàn)金。
（四）預(yù)算單位零余額賬戶 屬于專(zhuān)用存款賬戶的一種。是實(shí)行財(cái)政國(guó)庫(kù)集中支付的預(yù)算單位在商業(yè)銀行開(kāi)設(shè)的 (1)財(cái)政授權(quán)支付，可以辦理轉(zhuǎn)賬、提取現(xiàn)金等；
(2)可向本單位按賬戶管理規(guī)定保留的相應(yīng)賬戶劃撥工會(huì)經(jīng)費(fèi)、住房公積金及提租補(bǔ)貼、財(cái)政部批準(zhǔn)的特殊款項(xiàng)。		 (1)一個(gè)基層預(yù)算單位開(kāi)設(shè)一個(gè)零余額賬戶；
(2)不得違反規(guī)定向本單位其他賬戶和上級(jí)主管單位、所屬下級(jí)單位賬戶劃撥資金。

責(zé)任編輯：初曉微茫

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