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賣出回購金融資產(chǎn)款的賬務(wù)處理

2014-9-1 16:52:10東奧會計在線字體:

  一、本科目核算企業(yè)(金融)按照回購協(xié)議先賣出再按固定價格買入的票據(jù)、證券、貸款等金融資產(chǎn)所融入的資金。

  二、本科目可按賣出回購金融資產(chǎn)的類別和融資方進行明細核算。

  三、賣出回購金融資產(chǎn)款的主要賬務(wù)處理。

  (一)企業(yè)根據(jù)回購協(xié)議賣出票據(jù)、證券、貸款等金融資產(chǎn),應(yīng)按實際收到的金額,借記“存放中央銀行款項”、“結(jié)算備付金”、“銀行存款”等科目,貸記本科目。

  (二)資產(chǎn)負債表日,按照計算確定的賣出回購金融資產(chǎn)的利息費用,借記“利息支出”科目,貸記“應(yīng)付利息”科目。

  (三)回購日,按其賬面余額,借記本科目、“應(yīng)付利息”科目,按實際支付的金額,貸記“存放中央銀行款項”、“結(jié)算備付金”、“銀行存款”等科目,按其差額,借記“利息支出”科目。

  四、本科目期末貸方余額,反映企業(yè)尚未到期的賣出回購金融資產(chǎn)款。

責(zé)任編輯:初曉微茫

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